2012年至2013年甲公司發生與長期投資相關的業務資料如下：
（1）2012年1月1日，甲公司以5000萬元購入乙公司30%有表決權的股份，能夠對乙公司施加重大影響，作為長期股權投資核算。當日，乙公司可辨認凈資產的公允價值為16000萬元（與其賬面價值相同）
（2）2012年乙公司實現凈利潤2000萬元
（3）2013年3月15日，乙公司宣告發放現金股利，甲公司可分派100萬元。2013年4月15日，甲公司收到乙公司分派的現金股利100萬元
（4）2013年3月31日，乙公司可供出售金融資產的公允價值增加200萬元。
（5）2013年4月30日，甲公司以6000萬元的價格將其持有乙公司股份全部出售，款項已存入銀行。
要求：
根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額用萬元表示）
1、根據資料（1），下列各項中，關于長期股權投資的表述正確的是（）
A、甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整已確認的初始投資成本
B、甲公司對乙公司施加重大影響的長期股權投資應采用權益法核算
C、甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整已確認的初始投資成本
D、甲公司對乙公司施加重大影響的長期股權投資應采用成本法核算
答案：AB
2、根據資料（1），甲公司長期股權投資的初始投資成本是（）
萬元
A、4800
B、16000
C、1500
D、5000
3、根據資料（2）到（4），下列各項中，甲公司會計處理正確的是（）
A、2013年3月15日，乙公司宣告發放現金股利時
借：應收股利 100
貸：投資收益 100
B、2013年4月15日，甲公司收到乙公司的現金股利時：
借：銀行存款 100
貸：應收股利 100
C、2013年3月31日，乙公司可供出售金融資產的公允價值增加時
借：長期股權投——其他權益變動 60
貸：資本公積——其他資本公積 60
D、2012年度乙公司實現凈利潤時
借：長期股權投資——損益調整 600
貸：投資收益 600
4、根據資料（1）至（4），2013年3月31日甲公司長期股權投資的賬面價值是（）
A、5660
B、5560
C、5600
D、5000
5、根據資料（1）至（5），甲公司出售長期股權投資會計處理結果正確的是（）
A、長期股權投資減少5000萬元
B、投資收益增加440萬元
C、資本公積減少60萬元
D、投資收益增加500萬元
第2題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入是逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年12月，甲公司發生如下交易或事項：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為210萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發生勞務成本50萬元（均為職工薪酬），估計為完成該合同還將發生勞務成本100萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度。
（2）5日，經甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發放自產產品作為福利，該福利已于當日發放。該批產品的實際成本為16萬元，市場銷售價格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉讓一項專利的使用權，一次性收取使用費30萬元存入銀行，且不再提供后續服務。該專利本月應攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發票上注明的銷售價格為40萬元，款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達的技能培訓任務，收到財政補助資金10萬元存入銀行
（6）本月共計發生管理費用43.4萬元，財務費用5萬元，營業外支出5萬元。
1、根據資料（1），甲公司2013年12月31日應確認的勞務收入是（）萬元
A、100
B、70
C、140
D、50
2、根據資料（2），下列各項中，甲公司決定并發放職工福利的會計處理表述正確的是（）
A、確認應交增值稅銷項稅額3.4萬元
B、確認主營業務收入20萬元
C、確認主營業務成本16萬元
D、減少應付職工薪酬23.4萬元
3、根據資料（3）至（5），下列各項中，甲公司會計處理正確的是（）
A、12月8日，向丙公司轉讓專利權的使用權收入使用費：
借：銀行存款 30
貸：其他業務收入 30
B、12月份對專利權進行攤銷：
借：其他業務成本 15
貸：累計攤銷 15
C、12月10日，銷售材料
借：銀行存款 46.8
貸：其他業務收入 40
應交稅費（銷項稅） 6.8
D、12月20日，收到財政補助
借：銀行存款 10
貸：其他業務收入 10
4、根據資料（1）至（5），甲公司2013年12月利潤表中營業收入項目的本期金額為（）萬元
A、130
B、160
C、170
D、140
5、根據資料（1）至（6），甲公司2013年12月份實現的利潤總額是（）萬元
A、5.6
B、4.2
C、5
D、10.6
第3題
甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。2011年度至2013年度發生有關業務資料如下：
（1）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實際利率一致），不計復利，到期一次還本付息，所借款項存入銀行
（2）2011年1月1日，開始建造倉庫，當日用專項借款購入工程物資500萬元，以自由資金支付增值稅稅額85萬元，全部用于工程建設，施工期間，工程領用本企業生產水泥的實際成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元。另支付工程人員工資70萬元，其他費用18萬元。
（3）2011年12月31日，倉庫工程完工，達到預定可使用狀態。倉庫達到預定可使用狀態前發生的借款利息全部資本化。該倉庫預計使用年限為20年，預計凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。
（4）2013年4月1日，該倉庫因火災毀損，其賬面價值為696萬元，殘料作價5萬元驗收入庫。以銀行存款支付清理費用3萬元。經保險公司核定，應賠償損失400萬元，賠款尚未收到。
要求：
根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題：
1、根據資料（1）至（3），下列各項中，甲公司取得借款的會計處理正確的是（）
A、2011年12月31日計提借款利息時，應貸記長期借款——應計利息科目30萬元
B、2011年12月31日計提借款利息時，應借記財務費用科目30萬元
C、2011年12月31日計提借款利息時，應借記在建工程科目30萬元
D、2011年1月1日取得借款時，應貸記長期借款——本金科目500萬元
2、根據資料（2），下列各項中，甲公司會計處理正確的是（）
A、分工工程人員薪酬時：
借：在建工程 70
貸：應付職工薪酬 70
B、購入工程物資時
借：工程物資 500
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）85
貸：銀行存款 585
C、工程領用本企業生產的水泥時
借：在建工程 97
貸：庫存商品 80
應交稅費（銷項稅）17
D、工程領用工程物資
借：在建工程 585
貸：工程物資 585
3、根據資料（1）至（3），甲公司該倉庫的入賬價值是（）萬元
A、715
B、800
C、820
D、770
4、根據資料（3），下列各項中，關于該倉庫折舊的表述正確的是（）
A、該倉庫的年折舊率為5%
B、該倉庫應當自2011年12月起計提折舊
C、該倉庫應當自2012年1月起計提折舊
D、該倉庫的年折舊率為10%
5、根據資料（4），下列各項中，關于固定資產毀損的會計處理正確的是（）
A、殘料入庫時，借記原材料5萬元
B、確定應由保險公司理賠的損失，借記應收賬款400萬元
C、將毀損的倉庫轉入清理時，借記固定資產清理696萬元
D、結轉毀損倉庫凈損失時，借記營業外支出——非常損失294萬
1長期股權投資
第一題，答案選權益法核算和大于享受份額
第二題，初始入賬5000萬
第三題，有關分錄，宣告分配現金股利這個分錄錯誤，其他應該都是對
第四題，長期股權投資賬面價值為5560萬
第五提，確認投資收益500萬，減少資本公積60萬
2個人所得稅
第一題，工資和季度獎，(4800 4900-3500)*20%-555
第二題，全年獎52800*10%-105
第三題，關于稿酬，有1-30%的都對
第四題，按勞務所得
是不是還有一題忘記了。
3營業稅
第一題，其他收入全部繳納營業稅。
第二題，裝修，人工費 管理費50 5
第三題，出租，10*5%，不扣除任何費用
第四題，出售房產，(800-600)*5%
4固定資產
第一題，借款利息計入固定資產，期末計入長期借款-應付利息，取得貸款貸記：長期借款
第二題，購入工程物資的進項稅額直接計入工程物資，不通過應交稅費合算，領用庫存商品計入在建工程的金額是97萬，職工工資計入在建工程是70萬
第三題，固定資產入賬價值800萬
第四題，折舊問題，因為采用雙倍余額法，后期還是要改用平均年限法，保險起見10%和5%我都沒選，從1月份開始折舊
第五提，報廢，凈損失286？具體忘記了，保險賠償計入其他應收款，不計入應收賬款，轉入固定資產清理的金額也是隊的
5有關收入利潤的
第一題，確認收入70萬
第二題，給職工發自產商品，全對，應確認主營業務收入和主營業務成本，確認銷項稅額，減少應付職工薪酬
第三題，營業收入160萬
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