1．銀行存款的賬務處理
　　企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款總分類核算和明細分類核算。
　　2．銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)
　　①企業已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
　　②企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
　　③銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
　　④銀行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，根據未達賬項，編制銀行存款余額調節表。