經濟師-初級財政稅收

2014版目錄

教材變化

章

節

2014版

2015版

第一章 財政的概念與職能

新增內容

無

新增 第一節 財政產生的條件
新增 第二節 市場效率、市場失靈與政府干預
P1-5

第一節 財政的概念

一、財政產生的經濟與政治條件 p1-2

修改為 第三節 財政的概念與特征
修改為：一、公共物品與公共財政 p6-7

二、財政的一般特征

二、財政的一般特征（無變化）

三、公共財政理論（p4-p6至19行）

修改為：三、財政概念的一般表述 p9 倒數8至17行

第二節 財政的職能

一、資源配置職能

修改為 第四節 財政的職能
一、資源配置職能（無變化）

二、收入分配職能

二、收入分配職能（無變化）

第二章 財政支出分類與內容

第一節 財政支出的含義與組成

一、財政支出的含義（p10）

修改為： 第二章 財政支出理論與內容
修改為：第一節 財政支出的概述
修改為：一、財政支出的概念（p13）

二、財政支出的組成（p11）

修改為：二、財政支出的范圍（p13最后兩行-p14）

無

新增 三、財政支出的公平與效率（p14-p15）

第二節 財政支出的分類

一、按財政支出的具體用途分類

一、按財政支出的具體用途分類（無變化）

二、按財政支出與國家職能的關系分類（p12第2行-12行）

修改為：二、按政府的級次分類（p15倒數第5行至最后一行）

三、按財政支出在社會再生產中的作用分類

新增 三、按政府的職能分類 （p16第1行至19行）
修改為：四、按財政支出在社會再生產中的作用分類（與2014年第三點對應）
新增 五、按財政支出的經濟性質分類 （p17第9行至23行）

第三節 財政支出的原則

（無變化）

（無變化）

第四節 購買性支出

一、行政管理支出（p15第21行-p16第18行）

修改為：一、購買性支出的一般性分析（p19倒數12行至p21第7行）

新增 二、行政管理支出（p21第8行-p22第2行）

二、國防支出

修改為：三、國防支出（內容無變化）

三、文教科學衛生支出

修改為：四、文教科學衛生支出（內容無變化）

四、財政投資性支出

修改為：五、財政投資性支出（內容無變化）

第五節 轉移性支出

無變化

無變化

第三章 財政收入概述

無變化

無變化

無變化

第四章 稅收基礎知識

第五節 稅收管理

二、稅收管理制度
（一）稅務登記
1、設立登記（p56第8行-14行）
2、變更稅務登記（p56第15行-24行）
3、注銷稅務登記（p56第25行-32行）

二、稅收管理制度
（一）稅務登記
1、設立登記 (內容增加 p62第6行-29行)
2、變更稅務登記 (內容刪減 p62第29行-35行)
3、注銷稅務登記 (內容增加 p62倒數第4行-p63第13行)

第五章 貨物與勞務稅制度

第二節 消費稅制

三、消費稅的征稅范圍
（二）酒及酒精（p77第14行、p77第25行）
（七）汽車輪胎（p77倒數第二行）
（十四）電池、涂料

三、消費稅的征稅范圍
修改為：（二）酒（p84第15行，2014教材 p77第25行-28行內容刪除）
去掉：（七）汽車輪胎（七）摩托車
刪除（十四）電池、涂料（p85第19行-24行）

四、消費稅的稅率
消費稅稅目稅率表 稅率變化
一、煙
（1）甲類卷煙
商業批發 11%加0.005元/支[批發環節]
（2）乙類卷煙
商業批發 11%加0.005元/支[批發環節]
六、成品油
1、汽油 1.52元/升
2、柴油 1.2元/升
3、航空煤油 1.2元/升
4、石腦油 1.52元/升
5、溶劑油 1.52元/升
6、潤滑油 1.52元/升
7、燃料油 1.2元/升
十四、電池、涂料 4%

四、消費稅的稅率
消費稅稅目稅率表 稅率變化
一、煙
（1）甲類卷煙
修改為：商業批發 5%加0.005元/支[批發環節]
（2）乙類卷煙
修改為：商業批發 5%[批發環節]
六、成品油
修改為：1、汽油
（1）含鉛汽油 1.4元/升
（2）無鉛汽油 1.0元/升
2、柴油 0.8元/升
3、航空煤油 1.2元/升
4、石腦油 1.0元/升
5、溶劑油 1.0元/升
6、潤滑油 1.0元/升
7、燃料油 0.8元/升
新增 七、汽車輪胎 3%
刪除十四、電池、涂料 4%

五、消費稅應納稅額的計算
（四）進口應稅消費品應納稅額的計算
應納稅額=組成計稅價格*適用稅率 P92第9行

五、消費稅應納稅額的計算
（四）進口應稅消費品應納稅額的計算
刪除 應納稅額=組成計稅價格*適用稅率 P85第15行

六、消費稅的稅收優惠
（4）其他若干具體規定：（只有兩點）p92倒數第6行

六、消費稅的稅收優惠
修改為：（4）若干具體規定：（修改為三點）P86第4行
新增：2.農用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅 p86第4行-8行

第三節 營業稅制

五、營業稅應納稅額的計算 p96第15行-20行內容刪除
納稅人從事金融商品轉讓業務，..........收益后的徐額確定

五、營業稅應納稅額的計算p89倒數11行

六、營業稅的稅收優惠
（一）、營業稅的起征點p92第22行
現行營業稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業額5000~20000元；按次納稅的起征點幅度為每次（日）營業額300~500元。
（二）營業稅免稅規定
（9）個人（含個體工商戶及其他個人）......
自2013年9月28日至2015年12月31日，對經營公共租賃住房租金收入，免征營業稅。公共租賃住房經營單位應單獨核算公共租賃住房租金收入；未單獨核算的，不得享受營業稅優惠政策。

六、營業稅的稅收優惠
（一）、營業稅的起征點p89倒數第8行
修改為：現行營業稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業額1000~5000元；按次納稅的起征點幅度為每次（日）營業額100元。
（二）營業稅免稅規定
（9）個人（含個體工商戶及其他個人）......
修改為：對廉租住房經營管理單位按照政府規定價格向規定保障對象出租廉價住房的租金收入，免征營業稅。

七、營業稅的征收管理
（三）納稅地點 p100

七、營業稅的征收管理
（三）納稅地點 p93
新增 （3）建筑納稅地點的特殊規定主要包括：.......p93第14行-23行