(二)1.北京理工大學(xué)楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元；一次取得學(xué)術(shù)專著稿酬收入20000元；銀行儲(chǔ)蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
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級(jí)數(shù) |
全月應(yīng)納稅所得額 |
稅率(%) |
速算扣除數(shù)(元) |
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1 2 3 4 |
不超過500元的 超過500元至2000元的部分 超過2000元至5000元的部分 超過5000元至20000元的部分 |
5 10 15 20 |
0 25 125 375 |
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進(jìn)稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.幅度稅率
87、工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：
購進(jìn)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進(jìn)額400000元，進(jìn)項(xiàng)稅額68000元，已取得增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；
(2)購進(jìn)蘋果一批(用于職工福利)，購進(jìn)額1000元；
(3)購進(jìn)生產(chǎn)用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為156元；
(4)購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘價(jià)款金額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨物已入庫；
(5)購進(jìn)一批裝飾材料裝修餐廳，價(jià)值8000元，取得專用發(fā)票注明稅款1360元，支付運(yùn)輸費(fèi)用800元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)160元，裝卸費(fèi)40元。
本月銷售木器200套，售價(jià)3500元／套，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)80元／套；另外有5套作為禮品贈(zèng)送給有業(yè)務(wù)往來的其他單位。
其他事項(xiàng)：
(1)裝修餐廳領(lǐng)用木材40立方米，買價(jià)共計(jì)12000元；
(2)火災(zāi)燒毀木材2立方米，買價(jià)計(jì)600元。
91、該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、該企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理是_______。
A.購進(jìn)木材支付運(yùn)費(fèi)40000元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.購進(jìn)裝飾材料支付運(yùn)費(fèi)800元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
C.購進(jìn)木材支付運(yùn)費(fèi)中只有30000元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
D.購進(jìn)裝飾材料支付運(yùn)費(fèi)中只有600元允許按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
93、對(duì)于該企業(yè)裝修餐廳領(lǐng)用木材業(yè)務(wù)，在下列各項(xiàng)稅務(wù)處理中，其正確的是_______。
A.不應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中減除
B.領(lǐng)用時(shí)借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中減除
D.領(lǐng)用時(shí)借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”2040元
94、在該企業(yè)上述購進(jìn)項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)是_______。
A.購進(jìn)木材業(yè)務(wù)
B.購進(jìn)蘋果業(yè)務(wù)
C.購進(jìn)生產(chǎn)用水業(yè)務(wù)
D.購進(jìn)生產(chǎn)用鐵釘業(yè)務(wù)
95、該企業(yè)1996年9月份應(yīng)納的增值稅稅額是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
