(四)某商品批發(fā)企業(yè)，1996年末“本年利潤”賬戶貸方累計實(shí)現(xiàn)利潤200000元，申報繳納企業(yè)所得稅66000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)于1997年2月對該企業(yè)1996年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，查出下列幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況：
(1)9月份從銀行取得存款利息收入5000元，賬務(wù)處理是：
借：銀行存款 5000
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 5000
(2)9月份支付在建工程借款利息30000元，賬務(wù)處理是：
借：財務(wù)費(fèi)用 30000
貸：銀行存款 30000
(3)年末“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為20000元，企業(yè)應(yīng)按4‰比例計提壞賬準(zhǔn)備，而企業(yè)實(shí)際計提壞賬準(zhǔn)備金為8000元，賬務(wù)處理是：
借：管理費(fèi)用 8000元
貸：壞賬準(zhǔn)備 8000元
(4)全年商品銷售凈額合計為3000000元，企業(yè)申報時，稅前列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。
(5)12月份清理無法償還的應(yīng)付款項收入15000元，賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)付賬款 15000
貸：實(shí)收資本 15000
根據(jù)上述資料分別回答下列問題：
96、對于存款利息5000元業(yè)務(wù)，下列處理中正確的是_______。
A.發(fā)生時應(yīng)當(dāng)?shù)譁p利息支出，計入損益
B.跨年度檢查時的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“應(yīng)付福利費(fèi)”5000元、貸“營業(yè)外收入”5000元
C.發(fā)生時應(yīng)作為營業(yè)外收入，計入損益
D.跨年度檢查時的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“應(yīng)付福利費(fèi)”5000元、貸“以前年度損益調(diào)整”5000元
97、對于在建工程長期借款利息支出3萬元業(yè)務(wù)，下列處理正確的是_______。
A.發(fā)生時應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用，減少本年利潤
B.發(fā)生時應(yīng)計入在建工程成本，增加建設(shè)資產(chǎn)的價值
C.跨年度檢查時的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“在建工程”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”30000元
D.跨年度檢查時的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)是：借“財務(wù)費(fèi)用”30000元、貸“以前年度損益調(diào)整”
98、1996年末企業(yè)多計提壞賬準(zhǔn)備，減少企業(yè)應(yīng)稅所得額是_______。
A.7920元
B.7200元
C.7020元
D.3200元
99、1996年企業(yè)稅前多列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是_______。
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.20000元
100、匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)充企業(yè)所得稅是_______。
A.22413.60元
B.18338.40元
C.23772元
D.12225.60元
標(biāo)準(zhǔn)答案是：
題號標(biāo)準(zhǔn)答案
1 D 2 C 3 A 4 C 5 B 6 B 7 C 8 A 9 D 10 D
11 A 12 D 13 D 14 C 15 C 16 B 17 B 18 D 19 B 20 A
21 B 22 C 23 A 24 A 25 B 26 A 27 B 28 B 29 A 30 B
31 C 32 D 33 A 34 B 35 B 36 C 37 D 38 A 39 C 40 A
41 B 42 A 43 D 44 D 45 A 46 D 47 A 48 C 49 A 50 A
51 A 52 D 53 B 54 B 55 D 56 C 57 D 58 B 59 D 60 A
61 AC 62 BCD 63 ABCD 64 ABCDE 65 ABCDE
66 ACDE 67 ABCD 68 ACD 69 BCD 70 ACDE
71 ABDE 72 ABCDE 73 ABCDE 74 ACD 75 CDE
76 ABCE 77 BD 78 BCD 79 CD 80 ABCD
81 A 82 BCD 83 C 84 A 85 C
86 ACD 87 B 88 D 89 C 90 C
91 ACD 92 B 93 A 94 C 95 D
96 AD 97 BC 98 A 99 A 100 A
