88該商場當日應作進項稅額轉出的金額()

A.850

B.680

C.2380

D.0

【參考答案】C

89.該商場當日應繳納增值稅額（）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【參考答案】C

90關于企業稅多處理的說法,正確的有()

A.企業需要按當月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加

B.企業發生的外購貨物損失應按市場售價作進項稅額轉出處理

C.企業需要將用于職工福利的外購貨物進行視同銷售計算銷項稅額

D.企業需按當月增值稅誚項積額的7%計算繳納城市維護建設稅

【參考答案】A

（三）

某企業為增值稅的一殿納貌人,2017年7月生產經營：

（1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸。

(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；

(3)用本企業生產的原煤加工成洗100萬噸

4)銷售原煤280萬噸,取得不含稅銷售穎2240萬元,銷售洗煤50萬噸,取得不含

稅銷售4500萬元

（5)當月進口原煤100萬噸,支付到港前運費,保險費10萬元,支付購傭金2萬元,

（6)企業職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸，資稅稅率，原煤6%,天然氣8%,洗媒與原煤的折算率為60%,關稅稅率15%

91該企業開采,生產天然氣應繳納資源稅稅額()。

A.18萬

B.0

C.36萬

D.25.2萬

【參考答案】8

92該企業開采銷售煤應納資源稅（）。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【參考答案】A

93該企業銷售洗煤應納資源稅稅額（）

A.270

B.162

C.216

D.0

【參考答案】B

94該企業進口原煤應納資源稅（）

A.200

B.0

C.150

D.210

【參考答案】B

95該企業職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）

A,10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【參考答案】C

(四）

中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

① 從任職公司按月取得工資收入8000元

②一次性取得投資咨詢收入20000元

③ 出版兒童文學作品一部,出社支付稿醉40000元

④取的地方政府債為利啟收入5000元（2016年發行)

⑤取得保險賠款15000元

⑥轉讓上海征交所上市股票所得50000元,通過深港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得8000元

96.張女士取得工資收入應繳納個人所得稅()

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【參考答案】A

97.張女士投資咨詢收入應繳納個稅（）

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【參考答案】C

98.張女士稿酬所得個稅（）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【參考答案】A

99.  關于個稅的說法，正確的有（）

A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人

B.張女土通過深港通投資香港聯交所上市取票取得轉讓所得,免納個稅

C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率

D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人

【參考答案】BD

100張女士取得的地方政府債券利息收入應個說()

A.500

B.800

C.0

D.1000

【參考答案】C