一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查稅制要素。納稅人與負(fù)稅人可以是合一的，也可能是分離的，在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的(如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅稅種和財(cái)產(chǎn)稅稅種);但在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的(如增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅稅種)。

2、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查加成和減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，附加即附加稅，是與正稅相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念;通常把按國(guó)家稅法規(guī)定稅率征收的稅款稱(chēng)為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱(chēng)為附加稅，它是地方財(cái)政收入的來(lái)源之一。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，加一成等于加征正稅稅額的10%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，對(duì)畸高部分可按應(yīng)納稅額加征五成或十成。

3、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅可以直接調(diào)節(jié)居民收入分配。

4、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查國(guó)有資產(chǎn)收益的概念。國(guó)有資產(chǎn)收益是指國(guó)家憑借國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱(chēng)。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查政府收費(fèi)。規(guī)費(fèi)是政府為公民個(gè)人或單位提供某些特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ㄐ姓芾硭杖〉馁M(fèi)用，如護(hù)照費(fèi)、戶(hù)籍費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、商品檢驗(yàn)費(fèi)、公證費(fèi)、畢業(yè)證書(shū)費(fèi)、結(jié)婚證書(shū)費(fèi)等。

6、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入的形式。專(zhuān)項(xiàng)收入是指根據(jù)特定需要由國(guó)務(wù)院或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)由財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專(zhuān)項(xiàng)用途的收入。如教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入、排污費(fèi)收入等。

7、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入的形式。稅收是最古老、也是最主要的一種財(cái)政收入形式。

8、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查地方政府債務(wù)管理制度。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，地方政府舉債，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，硬化預(yù)算約束，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。

9、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重，可以用來(lái)衡量和反映中央政府集中財(cái)力的程度和宏觀調(diào)控的能力。

10、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。財(cái)政收入相對(duì)量指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)表示。

11、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查中央財(cái)政集中財(cái)力的指標(biāo)。中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重用來(lái)衡量和反映中央政府集中財(cái)力的程度和宏觀調(diào)控的能力的指標(biāo)，本題中為 42470 / 83080×100%= 51.1% 。

12、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素。在實(shí)行以比例稅率的間接稅為主體稅制的國(guó)家，當(dāng)價(jià)格總水平上漲率高于稅收收入增長(zhǎng)率時(shí)，將會(huì)出現(xiàn)稅收收入的實(shí)際增長(zhǎng)低于其名義增長(zhǎng)的情況。

13、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。國(guó)債負(fù)擔(dān)率反映國(guó)家累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模，是研究控制債務(wù)總量和防止出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要依據(jù)。

14、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。國(guó)債償債率反映財(cái)政還本付息的能力。

15、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查政府債務(wù)收入的含義和特征。政府債務(wù)收入是指政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來(lái)源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。

16、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查國(guó)債依存度的概念。國(guó)債依存度是指表示國(guó)債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財(cái)政支出的比率關(guān)系，即當(dāng)年財(cái)政支出中有多大份額是依靠發(fā)行國(guó)債來(lái)滿(mǎn)足的。

17、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響。發(fā)行國(guó)債最初的目的是用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字。

18、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅。選項(xiàng)AD適用6%的稅率。選項(xiàng)B稅率為0。

19、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅。增值稅一般納稅人出口貨物，稅率為0。

20、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。目前，增值稅已成為我國(guó)最重要的稅種，其收入居各稅種之首。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 BDE

【答案解析】 本題考查臨時(shí)性收入。臨時(shí)性收入是指在財(cái)政年度內(nèi)不是經(jīng)常地或不是很有規(guī)律性地取得的財(cái)政收入，如債務(wù)收入、出賣(mài)公產(chǎn)收入、罰款收入等。

2、【正確答案】 CDE

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。按財(cái)政收入管理權(quán)限分類(lèi)，可將財(cái)政收入分為中央財(cái)政收入、地方財(cái)政收入和中央與地方共享收入。

3、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。新的政府收支分類(lèi)改革中，對(duì)財(cái)政收入按來(lái)源和性質(zhì)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)具有重要意義。①新的收入分類(lèi)拓寬了收入涵蓋范圍，將社會(huì)保險(xiǎn)基金和預(yù)算外收入納入財(cái)政收入分類(lèi)范圍，使收入分類(lèi)更加完整。②新的收入分類(lèi)在層次上分為類(lèi)、款、項(xiàng)、目四級(jí)，并對(duì)一些科目的類(lèi)、款層次做了調(diào)整，同時(shí)還增加了一些匯總統(tǒng)計(jì)科目，如稅收收入、非稅收入等，便于財(cái)政收入的統(tǒng)計(jì)和分析。③收入分類(lèi)改革后，由于在科目使用上具有統(tǒng)一性，因此政府可以將各項(xiàng)相對(duì)獨(dú)立的收入預(yù)算匯總起來(lái)，形成總的政府收入預(yù)算，進(jìn)而與總的政府支出預(yù)算結(jié)合，形成完整的政府收支預(yù)算。④使財(cái)政收入分類(lèi)更趨合理和規(guī)范，便于進(jìn)行國(guó)際橫向比較。

4、【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查增值稅。增值稅的特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者;稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。

5、【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查增值稅。提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)以及除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)，除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%。

6、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查增值稅稅率與征收率。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計(jì)征，但銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按5%計(jì)征。

7、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重可以用來(lái)衡量和反映中央政府集中財(cái)力的程度和宏觀調(diào)控的能力。

8、【正確答案】 BCDE

【答案解析】 本題考查影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素。影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、分配制度和分配政策、價(jià)格。

9、【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查政府債務(wù)收入的特點(diǎn)。政府債務(wù)收入作為財(cái)政收入的形式之一，與其他財(cái)政收入形式比較，具有如下特征：有償性、自愿性和靈活性。

10、【正確答案】 AE

【答案解析】 本題考查政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，政府發(fā)行國(guó)債，到期要還本付息，這將增加政府的支出。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，償還國(guó)債的最終收入來(lái)源是稅收，所以會(huì)增加納稅人的負(fù)擔(dān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，政府發(fā)行國(guó)債如果過(guò)多地被銀行承購(gòu)，會(huì)增加流通中貨幣量，所以并不是一定會(huì)增加流通中的貨幣量。