第三節 存款利息的計算

　　考核內容：

　　1、個人儲蓄存款利息計算方法

　　2、單位存款利息的計算

　　具體內容如下：

　　《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規定（了解）

　　1、未到期的定期儲蓄存款，全部（部分）提前支取，全部（部分）

　　按支取日掛牌活期存款利率計息。

　　2、逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動轉存外，

　　按支取日掛牌活期存款利率計息。

　　3、定期儲蓄存款在存期內遇利率調整，按存單開戶日掛牌公告的相應定期

　　存款利率計息，不分段計息（不調整利率水平）。

　　4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的

　　活期儲蓄存款利率計息。

　　5、定活兩便儲蓄存款

　　（1）實存期不到三個月的，按活期利率計息；

　　（2）三個月以上（含三個月），不滿半年，按定期整存整取三個月利率打六折計息；

　　（3）存期半年以上（含半年），不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計息；

　　（4）存期一年以上（含一年），無論存多長，按定期整存整取一年利率打六折計息；

　　儲蓄存款利息計算方法（掌握）——教材例題認真看

　　提示：

　　1、年利率=月利率×12 月利率=年利率÷12

　　2、月利率=日利率×30 日利率=月利率÷30

　　3、年利率=日利率×360 日利率=年利率÷360

　　個人儲蓄存款考核內容：

　　活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、自動轉存和約定轉存

　　（一）活期儲蓄存款

　　——個人活期儲蓄存款按季結息，每季度末月的20日為結息日，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利息計算。結算的利息并入本金起息。未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率支付利息。

　　——補充：除了活期儲蓄存款未清戶按季度結息可以將利息轉入本金生息以外，其余各種儲蓄存款，無論存期多長，一律利隨本清，不計復利。自動轉存的存款視同到期辦理，利息可以并入本金。

　　1、積數計息法

　　計息積數和*日利率=應付利息

　　每次存款余額*存期=計息積數

　　2、按月結息：利息=累計計息積數*日利率

　　【例 題】

　　某儲戶活期賬戶2005年6月30日的累計計息積數為160，0000，假設結息日掛牌公告的活期儲蓄年利率為2.25%，該儲戶應結利息為（ ）（注：不考慮利息稅）

　　A.100元 B.120元

　　C.150元 D.300元

　　答案：A

　　解析： 應結利息為：1600000×2.25％÷360＝100(元) （參見教材P35）

　　（二）定期儲蓄存款

　　1、整存整取：

　　（1）到期支取：應付利息=本金×月數×月利率

　　（2）逾期支取：——注意：存期/天數/月數—對應日利/月利

　　逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數

　　應付利息=到期利息（定期利率）+逾期部分的利息

　　（3）提前支取

　　提前支取部分利息=提前支取的本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率

　　2、零存整取

　　（1）積數計息法

　　利息=｛[（末次余額+首次存額）×存入次數]/2｝×月利率

　　或：利息=每月固定存額×存入次數×（存期+1）÷2×月利率

　　注意：存期/天數/月數/次數——對應日利/月利/每月一次　　

　　（2）每元平均利息計算法

　　每元平均利息=（存入次數+1）÷2×月利率

　　應付利息=存款余額×每元平均利息

　　3、積零成整

　　 每月應存金額=到期本息和/ {存入次數+（存入次數+1）/2×存入次數×月利率}

　　4、存本取息定期儲蓄

　　每次支取利息數=（本金×存期×利率）/支取利息次數

　　注意：存期/天數/月數—對應日利/月利 存12個月，就是12次，

　　利率用月利率，如只給一個利率，無特別標注，是年利。

　　5、整存零取定期儲蓄

　　利息=｛[（全部本金+每次支取本金）]/2｝支取本金次數×每次支取間隔月數×利率

　　若過期一個月支取，則過期利息為：月支取額×過期月數×月利率

　　【例題】

　　某儲戶2009年2月1日存入銀行儲蓄存款8000元，原定存期一年，假設存入時該檔次存款月利率為2．25‰，該儲戶于2009年7月1日提前支取該筆存款，假設支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.29‰，每月按30天計算，則應付利息為(注：不考慮利息稅)( )元。

　　A．10．32 B．18．00

　　C．51．60 D．302．00

　　答案：C

　　解析： 應付利息為8000×1.29‰×5＝51.6（元） （參見教材P36）

　　（三）定活兩便儲蓄存款

　　1、存期不滿3月：利息=本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率

　　2、存期滿3月以上：利息=本金×實存天數×相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60％

　　（四）自動轉存和約定轉存

　　1、自動轉存：“利滾利”，但轉存后不足一個存期支取時，則按原存款（或轉存款）

　　逾期支取規定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。

　　第一存期利息=原存款×利率×期限； 轉存款金額=原存款金額+利息

　　2、約定轉存：如果是轉本取息，上期利息不計算復利，儲戶可以隨時取息

　　二、單位存款利息的計算——教材例題認真看

　　（一）單位活期存款利息的計算方法

　　1、余額表計息

　　2、分戶賬計息

　　（二）單位定期存款利息的計算方法

　　利隨本清

　　注：存款天數的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當日，再算實際超出日=到期日-對日日。

　　三、金融機構準備金存款