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1．審計總目標
（1）審計總目標的演變
（2）我國獨立審計的總目標
2．審計具體目標及其確定
（1）被審計單位管理當局對會計報表的認定
①存在或發生
②完整性
③權利和義務
④估價或分攤
⑤表達與披露
（2）具體審計目標
3．審計過程與審計目標的實現
（1）計劃階段
（2）實施審計階段
（3）審計完成階段
4．審計業務約定書與審計范圍
（1）審計業務約定書的定義與作用
（2）簽署審計業務約定書之前應做的工作
①明確審計業務的性質和范圍
②初步了解被審計單位的基本情況
③會計師事務所評價專業勝任能力
④商定審計收費
⑤明確被審計單位應協助的工作
（3）審計業務約定書的內容
（4）審計范圍
（六）審計證據與審計工作底稿
1．審計證據
（1）審計證據的種類
①實物證據
②書面證據
③口頭證據
④環境證據
（2）審計證據的特性
①審計證據的充分性
②審計證據的適當性
（3）審計證據的獲取
①審計證據獲取方法
②審計程序與審計證據、認定的關系
③審計程序的分類
（4）審計證據的整理與分析
①審計證據整理與分析的意義
②審計證據整理與分析的方法
③審計證據整理與分析應注意的幾個問題
2．審計工作底稿
（1）審計工作底稿的定義、分類及作用
①審計工作底稿的定義
②審計工作底稿的分類
③審計工作底稿的作用
（2）審計工作底稿的形成與復核
①審計工作底稿的形成
②審計工作底稿的復核
③審計工作底稿的歸檔
（3）審計檔案的管理
①審計檔案的分類
②審計檔案的所有權與保管
③審計檔案的保密與借閱
（七）審計計劃、重要性及審計風險
1．審計計劃
（1）審計計劃的定義和作用
（2）審計計劃的編制與審核
①審計計劃的內容
②審計計劃的編制
③審計計劃的審核
④計劃審計工作的步驟
（3）了解被審計單位的基本情況
①了解被審計單位經營及所屬行業的基本情況
②執行分析性復核程序
2．審計重要性
（1）重要性的定義
（2）重要性的運用
①運用重要性原則的一般要求
②金額和性質的考慮
③兩個層次重要性的考慮
④重要性與審計風險之間的關系
（3）編制審計計劃時對重要性的評估
①對重要性評估的總體性要求
②對重要性水平做出初步判斷時應考慮的因素
③會計報表層次重要性水平的確定
④賬戶或交易層次的重要性水平
（4）評價審計結果時對重要性的考慮
①評價審計結果時所運用的重要性水平
②錯報或漏報的匯總
③匯總數超過重要性水平時的處理
④匯總數接近重要性水平的處理
3．審計風險
（1）審計風險的組成要素及其相互關系
（2）評估固有風險應考慮的因素
（3）控制風險的初步評估
（4）控制測試與控制風險的進一步評估
（5）實質性測試與控制風險的最終評估
（6）檢查風險的評估基礎
（7）檢查風險對確定實質性測試性質、時間和范圍的影響
（8）檢查風險與審計意見的類型
4．初步審計策略
（1）初步審計策略的組成要素
（2）初步審計策略
①主要證實法
②較低的控制風險估計水平法
（3）策略與交易循環的關系
（八）內部控制及其測試與評價
1．內部控制的目標與要素
（1）內部控制的定義與目標
①內部控制的定義
②內部控制的目標
③有關內部控制的一般考慮
④內部控制與審計的關系
（2）內部控制要素
①控制環境
②會計系統
③控制程序
2．了解與記錄內部控制
（1）業務循環及其分類
（2）了解內部控制
①了解內部控制的程序
②了解內部控制的內容
③控制風險的初步評價
（3）記錄對內部控制的了解和對控制風險的初步評價
①調查表
②文字表述
③流程圖
3．內部控制測試
（1）運用初步審計策略的步驟
①主要證實法的運用步驟
②較低的控制風險估計水平法運用的步驟
（2）控制測試的概念
①控制設計測試
②控制執行測試
（3）控制測試的種類
①同步控制測試
②追加控制測試
③計劃控制測試
（4）控制測試的性質
（5）控制測試的范圍
（6）控制測試的時間
（7）控制測試中利用內部審計人員的工作
①同內部審計人員協調審計工作
②直接支持
（8）雙重目的測試
4．內部控制評價
（1）控制風險評價的概念
（2）控制風險評價的過程
（3）對控制風險再評價的記錄
（4）評價結果對實質性測試的影響
5．管理建議書
（1）管理建議書的含義
（2）管理建議書的內容
（3）管理建議書與審計意見的區別
（九）審計測試中的抽樣技術
1．審計抽樣概述
（1）審計抽樣的定義
（2）審計抽樣的種類
①統計抽樣和非統計抽樣
②屬性抽樣和變量抽樣
（3）統計抽樣與專業判斷
（4）樣本的設計
①審計目的
②審計對象總體與抽樣單位
③抽樣風險和非抽樣風險
④可信賴程度
⑤可容忍誤差
⑥預期總體誤差
⑦分層
（5）樣本的選取
①樣本選取的基本要求
②樣本選取的方法
（6）抽樣結果的評價
①分析樣本誤差
②推斷總體誤差
③重估抽樣風險
④形成審計結論
2．控制測試中抽樣技術的運用
（1）基本概念
①誤差
②審計對象總體
③風險與可信賴程度
④可容忍誤差
（2）屬性抽樣的具體方法
①固定樣本量抽樣
②?！叱闃?
③發現抽樣
3．實質性測試中抽樣技術的運用
（1）基本概念
①抽樣風險
②正態分布
③標準離差
④變量抽樣的具體方法與程序
（2）變量抽樣的方法
①單位平均估計抽樣
②比率估計抽樣和差額估計抽樣
（十）銷售與收款循環審計
1．銷售與收款循環的特征
（1）主要憑證和會計記錄
①顧客訂貨單
②銷售單
③發運憑證
④銷售發票
⑤商品價目表
⑥貸項通知單
⑦應收賬款明細賬
⑧主營業務收入明細賬
⑨折扣與折讓明細賬
⑩匯款通知書
（11）現金日記賬和銀行存款日記賬
（12）壞賬審批表
（13）顧客月末對賬單
（14）轉賬憑證
（15）收款憑證
（2）銷售與收款循環中的主要業務活動
①接受顧客訂單
②批準賒銷信用
③按銷售單供貨
④按銷售單裝運貨物
⑤向顧客開具賬單
⑥記錄銷售
⑦辦理和記錄現金、銀行存款收入
⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓
⑨注銷壞賬
⑩提取壞賬準備
2．內部控制測試和交易的實質性測試
（1）銷貨業務的內部控制和測試概述
（2）銷貨業務的內部控制和控制測試
①適當的職責分離
②正確的授權審批
③充分的憑證和記錄
④憑證的預先編號
⑤按月寄出對賬單
⑥內部核查程序
（3）銷貨交易的實質性測試
①登記入賬的銷貨業務是真實的
②已發生的銷貨業務均已登記入賬
③登記入賬的銷貨業務的估價準確
④登記入賬的銷貨業務分類恰當
⑤銷貨業務的記錄及時
⑥銷貨業務已正確地記入明細賬并正確地匯總
（4）收款業務的內部控制、控制測試和實質性測試
3．主營業務收入審計
（1）主營業務收入審計目標
（2）主營業務收入實質性測試程序
4．應收賬款審計
（1）應收賬款的審計目標
（2）應收賬款的實質性測試程序
①核對應收賬款
②分析應收賬款賬齡
③向債務人函證應收賬款
④請被審計單位協助，在應收賬款明細表上標出至審計時已收回的應收賬款金額
⑤檢查未函證應收賬款
⑥檢查壞賬的確認和處理
⑦抽查有無不屬于結算業務的債權
⑧檢查應收賬款是否業已用于融資，并根據融資合同判定屬質押還是出售，其會計處理是否正確
⑨檢查外幣應收賬款的折算
⑩分析應收賬款明細賬余額
（11）檢查應收賬款在資產負債表上是否已恰當披露
