十、了解對控制的監督
管理層的重要職責之一就是建立和維護控制并保證其持續有效運行，對控制的監督可以實現這一目標。注冊會計師應考慮被審計單位是否定期評價內部控制、管理層是否及時糾正控制運行中的偏差等監督過程和結果。
十一、在整體層面了解內部控制（主要識別報表層次的重大錯報風險）
內部控制的某些要素（如控制環境）更多地對被審計單位整體層面產生影響，而其他要素（如信息系統與溝通、控制活動）則可能更多地與特定業務流程相關。
整體層面的控制（包括對管理層凌駕于內部控制之上的控制）和信息技術一般控制通常在所有業務活動中普遍存在。
業務流程層面控制主要是對工薪、銷售和采購等交易的控制。
整體層面的控制對內部控制在所有業務流程中得到嚴格的設計和執行具有重要影響。整體層面的控制較差甚至可能使最好的業務流程層面控制失效。
在整體層面了解內部控制
1.了解人員：項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經驗的成員負責，同時需要項目組其他成員的參與和配合。
2.了解內容：在了解內部控制的各構成要素時，注冊會計師應當對被審計單位整體層面的內部控制的設計進行評價，并確定其是否得到執行。
3.整體層面的內部控制與控制環境的關系：財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環境。
4.整體層面的內部控制與業務流程層面控制有效性的關系：被審計單位整體層面的內部控制是否有效將直接影響重要業務流程層面控制的有效性，進而影響注冊會計師擬實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍。
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