知識點：銷售交易的內(nèi)部控制
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內(nèi)部控制目標 |
關(guān)鍵內(nèi)部控制 |
常用的控制測試 |
常用的交易實質(zhì)性程序 |
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登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶（發(fā)生） |
銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的。 |
檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證（或提貨單）及銷售單（或客戶訂購單）。 |
復核主營業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目。 |
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所有銷售交易均已登記入賬（完整性） |
發(fā)運憑證（或提貨單）均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬。 |
檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性。 |
將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對 |
