三、簡答題
1.【答案】
(1)注冊會計師的做法不當，對庫存現金的監盤方式是突擊式檢查,不能提前通知被審計單位;
(2)被審計單位的內部控制不當，將審計部置于財務部門負責人管理下，不符合財務部相關內部會計控制規范中“獨立”稽核的要求。
(3)注冊會計師做法不當，對庫存現金的監盤時間應當在上午上班前或下午下班時。
(4)被審計單位的內部控制不當，出納人員不能同時記賬，違反了崗位職責分離;
(5)注冊會計師的做法不當，“庫存現金監盤表”中應由出納人員、會計主管部門、注冊會計師共同簽字。
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