一、基本要求
為證明考生具有相關的知識和技能，考生需能夠：
1.熟悉稅收與稅法相關的基本原理；
2.全面掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和減免稅等相關規定；
3.準確掌握生產經營活動中相關各稅種應納稅額的計算；
4.明確判斷和表達相關問題的結論；
5.重點掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；
6.準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。
二、知識要求
（一）稅法概論
1.稅法的概念
（1）稅法的定義
（2）稅收法律關系
（3）稅法的構成要素
（4）稅法的分類
（5）稅法的作用
2.稅法的地位及與其他法律的關系
（1）稅法的地位
（2）稅法與其他法律的關系
3.我國稅收的立法原則
4.我國稅法的制定與實施
（1）稅法的制定，即稅收立法機關、稅收立法程序
（2）稅法的實施，即稅法多層次的特點
5.我國現行稅法體系
（1）我國現行稅法體系的內容
（2）我國稅收制度的沿革
6.我國稅收管理體制
（1）稅收管理體制的概念
（2）稅收立法權的劃分
（3）稅收執法權的劃分
（4）稅務機構的設置和稅收征管范圍的劃分
（二）增值稅法
1.征稅范圍及納稅義務人
（1）征稅范圍
（2）納稅義務人和扣繳義務人
2.一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
（1）小規模納稅人的認定及管理
（2）一般納稅人的認定及管理
（3）新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理
3.稅率與征收率的確定
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）征收率
4.一般納稅人應納稅額的計算
（1）銷項稅額的計算
（2）進項稅額的計算
（3）應納稅額的計算
5.小規模納稅人應納稅額的計算
（1）應納稅額的計算公式
（2）含稅銷售額的換算
（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
（4）銷售特定貨物應納稅額的計算
（5）購置稅控收款機稅款抵免的計算
6.電力產品應納增值稅的計算及管理
（1）電力產品的銷售額
（2）電力產品的征稅辦法
（3）銷售電力產品的納稅義務發生時間
（4）發、供電企業辦理稅務登記、納稅申報
（5）發、供電企業銷售電力產品票據的使用
7.幾種特殊經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
（2）混合銷售行為
（3）兼營非應稅勞務
8.進口貨物征稅
（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進口貨物的適用稅率
（3）進口貨物應納稅額的計算
（4）進口貨物的稅收管理
9.出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物退稅的計算
（5）出口貨物退（免）稅管理
（6）外商投資項目購買國產設備退稅政策
10.納稅義務發生時間與納稅期限
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
11.納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）增值稅一般納稅人納稅申報辦法
（3）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法
12.增值稅專用發票的使用及管理
（1）專用發票領購使用范圍
（2）專用發票開具范圍
（3）專用發票開具要求
（4）專用發票開具時限
（5）電子計算機開具專用發票的要求
（6）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
（7）開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理
（8）加強增值稅專用發票的管理
（三）消費稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
（1）稅目
（2）稅率
3.應納稅額的計算
（1）從價定率的計算方法
（2）從量定額的計算方法
（3）從價定率和從量定額混合計算方法
（4）計稅依據的特殊規定
（5）外購應稅消費品已納稅款的扣除
（6）稅額減征的規定
（7）酒類關聯企業間關聯交易消費稅問題的處理
4.自產自用應稅消費品應納稅額的計算
（1）用于連續生產應稅消費品的含義
（2）用于其他方面的規定
（3）組成計稅價格及稅額的計算
5.委托加工應稅消費品應納稅額的計算
（1）委托加工應稅消費品的確定
（2）代扣代繳稅款的規定
（3）組成計稅價格的計算
（4）委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除
6.兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理
7.進口應稅消費品應納稅額的計算
（1）實行從價定率辦法應納稅額的計算
（2）實行從量定額辦法應納稅額的計算
（3）實行從價定率和從量定額混合征收辦法應納稅額的計算
（4）進口卷煙應納消費稅額的計算
8.出口應稅消費品退（免）稅
（1）出口退稅率的規定
（2）出口應稅消費品退（免）稅政策
（3）出口應稅消費品退稅額的計算
（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理
9.納稅義務發生時間與納稅期限
（1）消費稅納稅義務發生的時間
（2）消費稅的納稅期限
10.納稅地點與納稅申報
（1）消費稅的納稅地點
（2）消費稅的納稅申報
（四）營業稅法
1.納稅義務人與扣繳義務人
（1）納稅義務人
（2）扣繳義務人
2.稅目與稅率
（1）稅目
（2）稅率
3.計稅依據
（1）計稅依據的一般規定
（2）計稅依據的具體規定
4.應納稅額的計算
5.幾種特殊經營行為的稅務處理
（1）兼營不同稅目的應稅行為
（2）混合銷售的行為
（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
（4）營業稅與增值稅征稅范圍的劃分
6.稅收優惠
（1）起征點
（2）稅收優惠規定
7.納稅義務發生時間與納稅期限
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
8.納稅地點與納稅申報
（1）納稅地點
（2）納稅申報
（五）城市維護建設稅法
1.納稅義務人
2.稅率
3.計稅依據
4.應納稅額的計算
5.稅收優惠
6.征收管理與納稅申報
（1）納稅環節
（2）納稅地點
（3）納稅期限
（4）納稅申報
附：教育費附加的有關規定
（六）關稅法
1.征稅對象與納稅義務人
（1）征稅對象
（2）納稅義務人
2.進出口稅則
（1）進出口稅則概況
（2）稅則商品分類目錄
（3）稅則歸類
（4）稅率及運用
3.原產地規定
（1）全部產地生產標準
（2）實質性加工標準
（3）其他
4.關稅完稅價格
（1）一般進口貨物的完稅價格
（2）特殊進口貨物的完稅價格
（3）出口貨物的完稅價格
（4）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算
（5）完稅價格的審定
5.應納稅額的計算
（1）從價稅應納稅額的計算
（2）從量稅應納稅額的計算
（3）復合稅應納稅額的計算
（4）滑準稅應納稅額的計算
6.關稅減免
（1）法定減免稅
（2）特定減免稅
（3）臨時減免稅
7.行李和郵遞物品進口稅
8.關稅征收管理
（1）關稅繳納
（2）關稅的強制執行
（3）關稅退還
（4）關稅補征和追征
（5）關稅納稅爭議
（七）資源稅法
1.納稅義務人
2.稅目、單位稅額
（1）稅目、稅額
（2）扣繳義務人適用的稅額
3.課稅數量
（1）確定資源稅課稅數量的基本辦法
（2）特殊情況課稅數量的確定方法
4.應納稅額的計算
5.稅收優惠
（1）減稅、免稅項目
（2）出口應稅產品不退（免）資源稅的規定
6.征收管理與納稅申報
（1）納稅義務發生的時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）納稅申報
（八）土地增值稅法
1.納稅義務人
2.征稅范圍
（1）征稅范圍
（2）征稅范圍的界定
（3）若干具體情況的判斷
3.稅率
4.應稅收入與扣除項目的確定
（1）應稅收入的確定
（2）扣除項目的確定
5.應納稅額的計算
（1）增值額的確定
（2）應納稅額的計算方法
6.稅收優惠
（1）建造普通標準住宅的稅收優惠
（2）國家征用收回的房地產的稅收優惠
（3）個人轉讓房地產的稅收優惠
7.征收管理與納稅申報
（1） 土地增值稅的征收管理
（2） 房地產開發企業土地增值稅清算
（3）納稅地點
（4）納稅申報
（九）城鎮土地使用稅法
1.納稅義務人
2.征稅范圍
3.應納稅額的計算
（1）計稅依據
（2）稅率
（3）應納稅額的計算方法
4.稅收優惠
（1）法定免繳城鎮土地使用稅的優惠
（2）省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免城鎮土地使用稅的優惠
5.征收管理與納稅申報
（1）納稅期限
（2）納稅義務發生時間
（3）納稅地點和征收機構
（4）納稅申報
（十）房產稅法
1.納稅義務人與征稅對象
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
2.征稅范圍
3.計稅依據與稅率
（1）計稅依據
（2）稅率
4.應納稅額的計算
（1）從價計征的計算
（2）從租計征的計算
5.稅收優惠
6.征收管理與納稅申報
（1）納稅義務發生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）納稅申報
（十一）車船稅法
1.納稅義務人
2.征稅范圍
（1）車輛
（2）船舶
3.稅目與稅率
4.應納稅額的計算
（1）計稅依據
（2）應納稅額的計算方法
5.稅收優惠
（1）法定的免稅車船
（2）經財政部批準免稅的其他車船
6.征收管理與納稅申報
（1）納稅義務發生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點和征收機關
（4）納稅申報
（十二）印花稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
（1）稅目
（2）稅率
3.應納稅額的計算
（1）計稅依據的一般規定
（2）計稅依據的特殊規定
（3）應納稅額的計算方法
4.稅收優惠
（1） 對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅
（2） 對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅
（3） 對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅
（4） 對無息、貼息貸款合同免稅
（5） 對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免稅
（6） 對房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅
（7） 對農牧業保險合同免稅
（8） 對特殊貨運憑證免稅
（9） 企業改制過程中有關印花稅征免規定
5.納稅方法與納稅申報
（1）納稅方法
（2）納稅環節
（3）納稅地點
（4）納稅申報
6.征收管理與違章處罰
（1）征收管理
（2）違章處罰
（十三）契稅法
1.征稅對象
（1）國有土地使用權出讓
（2）土地使用權的轉讓
（3）房屋買賣
（4）房屋贈與
（5）房屋交換
（6）承受國有土地使用權支付的土地出讓金
2.納稅義務人與稅率
（1）納稅義務人
（2）稅率
3.應納稅額的計算
（1）計稅依據
（2）應納稅額的計算方法
4.稅收優惠
（1）契稅優惠的一般規定
（2）契稅優惠的特殊規定
5.契稅征收管理
（1）納稅義務發生時間
（2）納稅期限
（3）納稅地點
（4）征收管理
（十四）企業所得稅法
1.納稅義務人與征稅對象
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
2.稅率
3.應納稅所得額的計算
（1）收入總額
（2）準予扣除項目
（3）不得扣除的項目
（4）虧損彌補
（5）關聯企業應納稅所得額的確定
4.資產的稅務處理
（1）固定資產的計價和折舊
（2）無形資產的計價和攤銷
（3）遞延資產的扣除
（4）成本的計價方法及管理
5.股權投資與合并分立的稅務處理
（1）股權投資的稅務處理
（2）企業合并業務的稅務處理
（3）企業分立業務的稅務處理
（4）企業債務重組業務的所得稅處理
6.應納稅額的計算
（1）核算征收應納稅額的計算
（2）核定征收應納稅額的計算
（3）債轉股企業所得稅的計稅辦法
7.稅收優惠
8.稅額扣除
（1）境外所得已納稅額的扣除
（2）境內投資所得已納稅額的扣除
9.征收管理與納稅申報
（1）征收繳納方法
（2）企業所得稅匯算清繳管理辦法
（3）納稅地點
（4）匯總（合并）繳納企業所得稅的管理
（5）納稅申報
（十五）外商投資企業和外國企業所得稅法
1.納稅義務人與征稅對象
（1）納稅義務人
（2）征稅對象
2.稅率
3.應納稅所得額的計算
（1）應納稅所得額的概念
（2）應納稅所得額的計算公式
（3）準予列支的項目
（4）不得列為成本、費用和損失的項目
（5）特殊行業或項目計算應納稅所得額的具體規定
4.資產的稅務處理
（1）固定資產的計價和折舊
（2）無形資產的計價和攤銷
（3）遞延資產的攤銷
（4）存貨的計價方法
（5）資產重估變值的稅務處理
5.稅收優惠
（1）減免稅優惠
（2）再投資退稅
（3）虧損彌補
（4）購買國產設備投資抵免企業所得稅
6.境外所得已納稅款的扣除
7.關聯企業業務往來
（1）關聯企業的認定
（2）對關聯企業應納稅所得額的調整
（3）關聯企業的稅務管理
8.應納稅額的計算
（1）應納所得稅額的計算方法
（2）境外所得稅抵免的計算方法
（3）預提所得稅的計算方法
（4）再投資退稅額的計算方法
9.征收管理與納稅申報
（1）征收管理的基本規定
（2）納稅年度
（3）申報繳納的具體方法
（4）納稅申報
（十六）個人所得稅法
1.納稅義務人
（1）居民納稅義務人
（2）非居民納稅義務人
2.所得來源的確定
3.應稅所得項目
（1）工資、薪金所得
（2）個體工商戶的生產、經營所得
（3）對企事業單位的承包經營、承租經營的所得
（4）勞務報酬所得
（5）稿酬所得
（6）特許權使用費所得
（7）利息、股息、紅利所得
（8）財產租賃所得
（9）財產轉讓所得
（10）偶然所得
（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得
4.稅率
（1）工資、薪金所得
（2）個體工商戶的生產經營所得和企事業單位的承包經營、承租經營所得（3）稿酬所得
（4）勞務報酬所得
（5）特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得
5.應納稅所得額的規定
（1）費用減除標準
（2）附加減除費用適用的范圍和標準
（3）每次收入的確定
（4）應納稅所得額的其他規定
6.應納稅額的計算
（1）工資、薪金所得應納稅額的計算
（2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
（4）勞務報酬所得應納稅額的計算
（5）稿酬所得應納稅額的計算
（6）特許權使用費所得應納稅額的計算
（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
（8）財產租賃所得應納稅額的計算
（9）財產轉讓所得應納稅額的計算
（10）偶然所得應納稅額的計算
（11）其他所得應納稅額的計算
（12）應納稅額計算中的特殊問題
7.稅收優惠
（1）免征個人所得稅的優惠
（2）減征個人所得稅的優惠
（3）暫免征收個人所得稅的優惠
（4）對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優惠（5）對在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住不超過90日的納稅人的減免稅優惠
8.境外所得的稅額扣除
9.納稅申報及繳納
（1）自行申報納稅
（2）代扣代繳納稅
（3）核定征收
（4）個人所得稅的管理
（十七）稅收征收管理法
1.稅收征收管理法概述
（1）稅收征收管理法的立法目的
（2）稅收征收管理法的適用范圍
（3）稅收征收管理法的遵守主體
（4）稅收征收管理法權利和義務的設定
2.稅務管理
（1）稅務登記管理
（2）賬簿、憑證管理
（3）納稅申報管理
3.稅款征收
（1）稅款征收的原則
（2）稅款征收的方式
（3）稅款征收制度
4.稅務檢查
（1）稅務檢查的形式和方法
（2）稅務檢查的職責
5.法律責任
（1）違反稅務管理基本規定行為的處罰
（2）扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰
（3）納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任
（4）對偷稅的認定及其法律責任
（5）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任
（6）逃避追繳欠稅的法律責任
（7）騙取出口退稅的法律責任
（8）抗稅的法律責任
（9）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任
（10）扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
（11）不配合稅務機關依法檢查的法律責任
（12）非法印制發票的法律責任
（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任
（14）銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任
（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任
（16）不移送的法律責任
（17）稅務人員不依法行政的法律責任
（18）瀆職行為的法律責任
（19）不按規定征收稅款的法律責任
（20）違反稅務代理的法律責任
6.納稅評估管理辦法
（1）納稅評估指標
（2）納稅評估對象
（3）納稅評估方法
（4）評估結果處理
（5）評估工作管理
（6）納稅評估通用分析指標及其使用方法
7.納稅擔保試行辦法
（1）納稅保證
（2）納稅抵押
（3）納稅質押
（4）法律責任
（十八）稅務行政法制
1.稅務行政處罰
（1）稅務行政處罰的原則
（2）稅務行政處罰的設定和種類
（3）稅務行政處罰的主體與管轄
（4）稅務行政處罰的簡易程序
（5）稅務行政處罰的一般程序
（6）稅務行政處罰的執行
2.稅務行政復議
（1）稅務行政復議的概念和特點
（2）稅務行政復議的受案范圍
（3）稅務行政復議的管轄
（4）稅務行政復議申請
（5）稅務行政復議的受理
（6）稅務行政復議決定
3.稅務行政訴訟
（1）稅務行政訴訟的概念
（2）稅務行政訴訟的原則
（3）稅務行政訴訟的管轄
（4）稅務行政訴訟的受案范圍
（5）稅務行政訴訟的起訴和受理
（6）稅務行政訴訟的判決
4.稅務行政賠償
（1）概述
（2）賠償范圍
（3）賠償程序
（4）賠償方式與費用標準
三、主要參考法規
（一）稅法概論
1.國務院辦公廳關于轉發《國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知
1996年1月24日 國辦發[1996]4號
2.國家稅務總局關于調整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍若干具體問題的通知
1996年3月l日 國稅發[1996]037號
3.國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知
2002年1月24日 國稅發[2002]8號
（二）增值稅法
1.中華人民共和國增值稅暫行條例
1993年12月13日 國務院令第134號發布
2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
1993年12月25日 （93）財法字第038號
3.國家稅務總局關于印發《增值稅若干具體問題的規定》的通知
1993年12月28日 國稅發[1993] 154號
4.國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知
1994年3月15日 國稅發[1994] 059號
5.國家稅務總局關于各種性質的價外收入都應當征收增值稅的批復
1994年3月28日 國稅函發[1994] 087號
6.國家稅務總局關于印發《增值稅小規模納稅人征收管理辦法》的通知
1994年4月23日 國稅發[1994] 116號
7.國家稅務總局關于增值稅若干征收問題的通知
1994年5月7日 國稅發［1994］ 122號
8.國家稅務總局關于增值稅幾個業務問題的通知
1994年8月19日 國稅發[1994] 186號
9.財政部國家稅務總局關于調整增值稅運輸費用扣除率的通知
1998年6月12日 財稅字［1998］ 114號
10.國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
2006年10月17日 國稅發[2006] 156號
11.國家稅務總局關于《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知
2000年11月6日 國稅發[2000]182號
12.國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知
2000年11月16日 國稅發[2000]187號
13.財政部 國家稅務總局關于部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知
2001年12月1日 財稅[2001] 198號
14.國家稅務總局關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知
2001年12月5日 國稅函[2001] 882號
15.財政部 國家稅務總局關于提高農產品進項稅額抵扣率的通知
2002年1月9日 財稅[2002] 12號
16.財政部 國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知
2002年1月23日 財稅[2002] 7號
17.財政部 國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知
2002年3月13日 財稅[2002] 29號
18.國家稅務總局關于使用增值稅防偽稅控系統的增值稅一般納稅人資格認定的通知
2002年4月16日 國稅函[2002] 326號
