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注冊會計師考試《經濟法》科目關于各種時間的總結

來源:中華會計網校論壇 2011年7月13日

  經濟法中有關3年的總結

  1、董事任期由公司章程規定,但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿,連選可以連任。

  2、監事的任期每屆為3年。監事任期屆滿,連選可以連任。

  3、擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理,對該公司、企業的破產負有個人責任的,自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年,不能擔任董事、監事、高管。

  4、擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人,并負有個人責任的,自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾3年,不能擔任董事、監事、高管。

  5、違反《公司法》規定,虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的,由公司登記機關責令改正,構成犯罪的,依法追究刑事責任。處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛報注冊資本金1%以上5%以下的罰金。單位犯此罪的,對單位處以罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處3年以下有期徒刑或者拘役。

  6、承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的,由公司登記機關責令改正,情節較重的,處以所得收入1倍以上5倍以下的罰款,并可以由有關主管部門依法責令該機構停業、吊銷直接責任人員的資格證書,吊銷營業執照。嚴重不負責任,出具的證明文件有重大失實,造成嚴重后果的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金。

  7、外國投資者以股權作為支付手段并購境內公司,是指境外公司的股東以其持有的境外公司股權,或者境外公司以其增發韻股份,作為支付手段,購買境內公司股東的股權或者境內公司增發股份的行為。上述所稱的境外公司應合法設立并且其注冊地具有完善的公司法律制度,且公司及其管理層最近3年未受到監管機構的處罰;除特殊目的公司外,境外公司應為上市公司,其上市所在地應具有完善的證券交易制度。

  8、特殊目的公司,是指中國境內公司或自然人為實現以其實際擁有的境內公司權益在境外上市而直接或間接控制的境外公司。特殊目的公司為實現在境外上市,其股東以其所持公司股權,或者特殊目的公司以其增發的股份,作為支付手段,購買境內公司股東的股權或者境內公司增發的股份的,適用對于特殊目的公司的特別規定。當事人以持有特殊目的公司權益的境外公司作為境外上市主體的,該境外公司應符合對于特殊目的公司的相關要求。這里所述的權益在境外上市的境內公司,應符合下列條件:(1)產權明晰,不存在產權爭議或潛在產權爭議;(2)有完整的業務體系和良好的持續經營能力;(3)有健全的公司治理結構和內部管理制度;(4)公司及其主要股東近3年無重大違法違規記錄。

  9、投資者進行戰略投資的要求。投資者進行戰略投資應符合以下要求:

  (1)以協議轉讓、上市公司定向發行新股方式以及國家法律法規規定的其他方式取得上市公司A股股份;(2)投資可分期進行,首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發行股份的10%,但特殊行業有特別規定或經相關主管部門批準的除外;(3)取得的上市公司A股股份3年內不得轉讓;(4)法律法規對外商投資持股比例有明確規定的行業,投資者持有上述行業股份比例應符合相關規定;屬法律法規禁止外商投資的領域,投資者不得對上述領域的上市公司進行投資;(5)涉及上市公司國有股股東的,應符合國有資產管理的相關規定。

  10、投資者應符合以下要求:(1)依法設立、經營的外國法人或其他組織,財務穩健,資信良好且具有成熟的管理經驗;(2)境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元;或其母公司境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元;(3)有健全的治理結構和良好的內控制度,經營行為規范;(4)近3年內未受到境內外監管機構的重大處罰(包括其母公司)。

  11、合作企業董事或者委員的任期由合作企業章程規定,但是每屆任期不得超過3年。董事或者委員任期屆滿,委派方繼續委任的,可以連任。

  12、破產法第一百二十五條規定:“企業董事、監事或者高級管理人員違反忠實義務、勤勉義務,致使所在企業破產的,依法承擔民事責任。有前款規定情形的人員,自破產程序終結之日起3年內不得擔任任何企業的董事、監事、高級管理人員?!?

  13、人民法院可以認定為企業破產法第二十四條第三款第三項規定的利害關系:①與債務人、債權人有未了結的債權債務關系;②在人民法院受理破產申請前3年內,曾為債務人提供相對固定的中介服務;③現在是或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經是債務人、債權人的控股股東或者實際控制人;

 ?、墁F在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的財務顧問、法律顧問;⑤人民法院認為可能影響其忠實履行管理人職責的其他情形。

  14、企業破產法第二十四條第三款第三項規定的利害關系:①具有本規定第二十三條規定情形;②現在擔任或者在人民法院受理破產申請前3年內曾經擔任債務人、債權人的董事、監事、高級管理人員;③與債權人或者債務人的控股股東、董事、監事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內旁系血親或者近姻親關系;④人民法院認為可能影響其公正履行管理人職責的其他情形。

  15、管理人無正當理由,不得拒絕人民法院的指定。《指定管理人規定》第三十九條對管理人拒絕指定行為規定有相應處罰,可以決定停止其擔任管理人1年至3年,或將其從管理人名冊中除名。

  16、發行人應當是依法設立且合法存續一定期限的股份有限公司。發行人合法存續的期限條件符合下列情形之一即可:第一,該股份有限公司應自成立后,持續經營時間在3年以上;第二,有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的,持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算,并達3年以上(經國務院批準,有限責任公司在依法變更為股份有限公司時,可以采取募集設立方式公開發行股票);第三,經國務院批準,可以不受上述時間的限制。

  17、發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化,實際控制人沒有發生變更。

  18、上市公司的會計基礎工作規范,嚴格遵循國家統一會計制度的規定;最近3年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

  19、營業收入和成本費用的確認嚴格遵循國家有關企業會計準則的規定,最近3年資產減值準備計提充分合理,不存在操縱經營業績的情形;最近3年以現金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的20%。

  20、設立基金管理公司應當具備主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽,最近3年沒有違法記錄,注冊資本不低于3億元人民幣;

  21、股票上市的條件中公司最近3年無重大違法行為,財務會計報告無虛假記載。

  22、股票暫停上市的條件中公司雖近3年連續虧損;.公司最近3年連續虧損,在其后一個年度內未能恢復盈利的要終止上市。

  23、任何人不得利用上市公司的收購損害被收購公司及其股東的合法權益。有下列情形之一的,不得收購上市公司:(1)收購人負有數額較大債務,到期未清償,且處于持續狀態;(2)收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;(3)收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為;(4)收購人為自然人的,存在《公司法》第一百四十七條規定情形;(5)法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購上市公司的其他情形。

  24、投資者及其一致行動人承諾至少3年放棄行使相關股份表決權的,可免于聘請財務顧問和提供前述第(7)項規定的文件。

  25、收購人以證券支付收購價款的,應當提供該證券的發行人最近3年經審計的財務會計報告、證券估值報告,并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作

  26、免于以要約收購方式增持股份的事項

  該事項包括:(1)收購人與出讓人能夠證明本次轉讓未導致上市公司的實際控制人發生變化;(2)上市公司面臨嚴重財務困難,收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準,且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益;(3)經上市公司股東大會非關聯股東批準,收購人取得上市公司向其發行的新股,導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30%,收購人承諾3年內不轉讓其擁有權益的股份,且公司股東大會同意收購人免于發出要約;(4)中國證監會為適應證券市場發展變化和保護投資者合法權益的需要而認定的其他情形。

  27、《證券法》規定,證券交易所設理事會。理事會是證券交易所的決策機構,目前每屆任期3年。

  28、設立證券公司,應當具備下列條件:

  1.有符合法律、行政法規規定的公司章程;

  2.主要股東具有持續盈利能力,信譽良好,最近3年無重大違法違規記錄,凈資產不低于人民幣2億元;

  29、根據《銀行外匯業務管理規定》和《非銀行金融機構外匯業務管理規定》的規定,金融機構申請經營外匯業務的銀行應符合以下個條件:具有與其申報的外匯業務相應數量和相當素質的外匯業務人員。其中機構和部門外匯業務主管人員應當有3年以上經營金融、外匯業務的資歷,并在以往經營活動中有良好的經營業績。

  30、外匯呆賬是指債務人逾期來履行償債義務超過3年,確實不能收回的外匯資金。

  31、國家外匯管理機關對銀行和非銀行金融機構每3年至少進行一次全面檢查,對銀行的分支行每兩年至少進行一次全面檢查。

  32、根據有關規定,申請發行銀行卡的商業銀行必須具備下列條件:

  1.開業3年以上,具有辦理零售業務的良好基礎;

  33、發明專利申請自申請日起3年內,國務院專利行政部門可以根據申請人隨時提出的請求,對其申請進行實質審查;申請人無正當理由逾期不請求實質審查的,該申請即被視為撤回。

  34、自專利權被授予之日起滿3年后,任何單位均可以依照專利法的有關規定,請求國務院專利行政部門給予強制許可。

  35、使用注冊商標,有下列行為之一的。由商標局責令限期改正或者撤銷其注冊商標:(1)自行改變注冊商標的;(2)自行改變注冊商標的注冊人名義、地址或者其他注冊事項的;(3)自行轉讓注冊商標的;(4)連續3年停止使用的。

  36、凡脫離會計工作崗位連續時間超過3年的,所持會計證自行失效,必須重新參加考試或按規定申領。

  37、連續3年未接受繼續教育或連續3年未按有關規定完成繼續教育時間的會計人員,由省級財政部門作出或建議作出取消其會計證、會計專業技術資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎工作規范化證書的決定。、

  38、定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同財務會計部門共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊。

  39、從事會計工作的人員,必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的,除取得會計從業資格證書外,還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。

  經濟法中有關20個交易日的總結

  1、增發的發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。

  2、上市公司非公開發行股票發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。

  3、可轉換公司債券轉為股份,轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

  4、可轉換公司債券修正后的轉股價格不低于前項規定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

  5、分離交易的可轉換公司債券的認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。

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