知識點：短期借款
?。?）借款的信用條件
①信貸限額
信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。銀行不會承擔(dān)法律責(zé)任。
?、谥苻D(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。
企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。例如，某周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費率為0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了600萬元，余額400萬元，借款企業(yè)該年度就要向銀行支付承諾費2萬元（400×0.5%）。這是銀行向企業(yè)提供此項貸款的一種附加條件。
③補償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額。
對于借款企業(yè)來講，補償性余額則提高了借款的有效年利率
例如，某企業(yè)按年利率8%向銀行借款10萬元，銀行要求維持貸款限額15%的補償性余額，那么企業(yè)實際可用的借款只有8.5[10×（1－15%）]萬元，該項借款的有效年利率則為：
有效年利率＝年利息／實際可用的借款額＝[（10×8%）/8.5]×100%＝9.4%
?、芙杩畹盅?
銀行向財務(wù)風(fēng)險較大或信譽不好的企業(yè)發(fā)放貸款，風(fēng)險很大的，為了控制風(fēng)險，銀行會要求借款企業(yè)提供抵押品擔(dān)保。
抵押借款的成本通常高于非抵押借款。因為銀行主要向信譽好的客戶提供非抵押借款，而將抵押借款視為一種風(fēng)險投資，故而收取較高的利率。同時銀行管理抵押貸款比管理非抵押貸款困難，為此往往另外收取手續(xù)費。
⑤償還條件
貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。
【提示】分期等額償還，會提高借款的有效年利率。原因在于分期償還，使得貸款的平均使用數(shù)額低于貸款額。例如，貸款100萬元，每半年償還50%，即一年償還2次。全年平均使用貸款：50×12/12＋50×6/12＝75萬元。
一般來說企業(yè)不希望采用分期等額償還方式，因為這會提高貸款的有效年利率。
?。?）短期借款利息的支付方法
| 收款法 | 借款到期時向銀行支付利息。 |
| 貼現(xiàn)法 | 銀行發(fā)放貸款時先從本金中扣除利息，到期時償還全部本金。 該方法下，有效年利率高于報價利率。 【例】某企業(yè)從銀行貸款10000元，期限1年，年利率（即報價利率）為8%，利息額為800元。按照貼現(xiàn)法付息，企業(yè)實際可利用的貸款為9200元，該項貸款的有效年利率為：800/9200＝8.7%。 |
| 加息法 | 分期等額償還本息。在分期等額償還貸款的情況下，銀行要將根據(jù)報價利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。 在加息法付息的情況下，由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付了全額利息。這樣，企業(yè)所負擔(dān)的有效年利率高于報價利率大約1倍。 【例】某企業(yè)借入（報價）年利率為12%的貸款20000元，分12個月等額償還本息。有效年利率＝（20000×12%）/（20000÷2）＝24%。 |
| 收款法 | 有效年利率＝報價利率 |
| 貼現(xiàn)法 | 有效年利率＞報價利率 |
| 加息法 | 有效年利率＞報價利率 |
| 補償性余額 | 有效年利率＞報價利率 |
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