2020年注會考試的報名通道即將關閉，有些考生可能還在糾結報兩科還是報三科，其實多加一個稅法并不會增加很多學習負擔。下面看學姐分享的稅法學習經驗，每天花大概2小時，三個月是如何通過稅法的：

在分享經驗之前，先介紹一下我的情況。本科會計學專業，畢業后也一直在這個行業里打轉，進過外企和事務所，這可能就是我唯一的優勢：抗累能力強。在工作忙+mpacc作業多的情況下，只能不斷提高學習效率，使得自己能通過稅法該科。

一、章節選擇

（一）著重攻克的章節

為什么很多人會覺得學稅法很煩？因為稅法的章節較多且各章之間的關聯度不高，但這恰恰構成了突擊稅法的優勢。因為關聯度不高，所以放棄幾章也不會影響重難章節拿分。稅法整章試卷大部分的分值集中在：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅和土地增值稅。這已經成為了一個定式，主觀題基本上就在這五章里打轉。如果能把五塊硬骨頭啃下來，通過稅法是很簡單的事情。若細說這五章：

1、增值稅需要著重掌握：

（1）特殊銷售方式下銷售額的確定；

（2）哪些情形按差額確定銷售額；

（3）哪些行為需要視同發生應稅銷售行為；

（4）考前兩三天突擊學習“農產品進項稅額抵扣”、“出口和跨境業務增值稅的退（免）稅和征稅”+并輔之主觀題的訓練；

（5）四種情形的應納稅額計算：納稅人轉讓其取得的不動產（包括個人轉讓其購買的住房）、納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅、納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅、房企（一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目增值稅；

（6）掌握孫文靜老師在課上強調的、多次考察的稅收優惠；

（7）納稅義務發生時間。

2、消費稅需要著重掌握：

（1）消費稅的納稅環節+納稅義務發生時間：什么情況需要繳納消費稅？不僅稅目要對，征收環節也要對；

（2）著重掌握金銀首飾、超豪華小汽車、卷煙、白酒消費稅的計算特征（題目練多了，稅率自然就記下來了）；

（3）計稅依據的特殊規定：有關自設非獨立核算門市部的、換抵投銷售價格的選擇、白酒品牌使用費的處理、白酒最低計稅價格的核定、卷煙最低計稅價格的核定、金銀首飾的特殊計稅依據；

（4）委托加工環節應納消費稅的計算：是不是屬于委托加工、由哪方繳稅；

【備注】增、消兩稅經常伴隨資源稅出題，所以資源稅也要重視起來。

3、企業所得稅需要著重掌握：

（1）稅前扣除項目的規定（而且歷年來考的扣除費用重復率很高，像廣宣費、業務招待費、借款利息等等頻頻上榜）；

（2）不得扣除項目：一定要背下來，很好背；

（3）相關收入實現的時間、金額的確定；

（4）2020年新增+常考的稅收優惠。

4、個人所得稅需要著重掌握：

（1）居民個人的綜合所得的計算（尤其是專項附加扣除的規定）（一般抽幾個月計算各月的，然后考察全年綜合所得應納稅額的計算）；還會混雜財產租賃所得應納稅額的計算、財產轉讓所得應納稅額的計算、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算。不過這些都比較簡單，聽過課就會了。

（2）老師強調的稅收優惠+2020年新增的。

（3）特殊問題處理：居民個人取得全年一次性獎金、商業健康保險個人所得稅政策、企業促銷展業贈送禮品個稅規定、企業為股東個人購買車輛、為股東個人購房個稅問題、個人取得拍賣收入征收個稅的規定等。這部分內容比較多，可以糅雜在主觀題里也可以單獨出客觀題，建議多聽幾遍課，爭取留下印象。

5、土地增值稅需要著重掌握：

（1）扣除項目（要分清是不是房企！我考試就掉坑了。扣除項目是土增章節考察的靈魂，一步錯步步錯）；

（2）應納稅額的計算步驟（配比原則、利息的扣除規定、開發成本的范圍、有關的稅金）：

第一步，確定應稅收入；

第二步，確定扣除項目；

第三步，計算土地增值額；

第四步，計算增值額占扣除項目金額的百分比，確定適用稅率和速算扣除系數（是需要背誦的，不過老師有提供小技巧，很好記憶）。

第五步，計算應納稅額。

（二）可以戰略性放棄的章節：第一章、第十二章、第十三章、第十四章。不過具體問題要具體分析，在考前，需要著重攻克的章節，我做題基本上可以做到全對，所以才有這個把握完全不學這幾章。

二、刷題選擇

不建議盲目搞題海戰術。

（1）重視真題。如果只是把真題簡單的做一遍那真的是浪費。起碼要弄清楚每一個選項為什么錯為什么對；具體哪個知識點沒有掌握到位or沒有背下來；粗心錯題的比例占多大。

（2）233網校的機考實戰班。我打心里感謝這個班級里講解的兩套試卷：彌補我前期土增的薄弱環節、補上“分國不分項和不分國不分項”的知識盲點、讓我知道資源稅出題原來這么難。保守估計，我從這兩套卷中提了10分。

三、學習筆記

首先我這個人很討厭寫字，所以把老師的講義全部打印出來了。聽課途中思維跟著老師走，手上只需要勾畫重點。

其次，準備一個小本子，里面記載你無意中積累到的考點、錯題考點。在臨考前一兩天臨時抱佛腳鞏固。類似下圖，不需要寫得多漂亮，自己能看懂就好，這樣比較節約時間。

再次，如果沒有準備錯題本的習慣，可以學我這樣記錄錯題。需要做到如下幾點：

①錯題的標注一定要顯眼，不然找錯題都浪費時間；

②要把正確的做題思路標注在旁邊，以防過一段時間又忘了怎么做；

③如果只是小知識點沒有記住，把該知識點簡要記錄在旁邊。

四、考場心態

如果你和我一樣，來不及or不想準備非重難點章節，那就要做好心理準備：考場上一定會遇到自己聞所未聞的考點。

這是自己前期偷懶需要承受的代價，不過幸好不是很嚴重。因為把那五章牢固的掌握好，60分通過問題不大。所以在考場上心里不要慌，把自己會做的題目快速做對，就能通過稅法該科。

還需要注意的是，稅法的題量和考試時間相比，其實是偏大的。需要計算的題目不少，還需要輸入公式，所以對打字不熟練的，考前可以多用模擬機考練練手；遇到不會的題目，不要糾結，標記題號然后快速跳過做下一題，有空再回過頭來慢慢琢磨。

五、備考幫手

在整個備考過程中，我都沒有特意背過什么規定。

第一是因為我用聽課代替了自己枯燥的背誦。聽老師念一遍稅收優惠比自己背一遍稅收優惠，性價比要高得多；

第二是老師在講課途中，會穿插一些法條背后的原因。知道來龍去脈可以用理解代替背誦；

第三是很多稅收優惠之間有異曲同工之妙。比如跟環保相關的、軍警相關的、公共場所相關的等等，或多或少都會有稅收優惠。多學幾章之后，做稅收優惠題就有了題感，雖然記不得具體規定，但你就是知道這種情形是免稅的。

所以整個學習過程我都沒有感覺到背書的痛苦，因為稅法老師幫助了考生很多。孫文靜老師上課應試針對性強，比較適合我這種不喜歡背書，想快速解脫的考生。

目前，233網校也已根據新的CPA稅法教材在更新課程，考生可以現在就通過視頻進行學習，到后期能輕松的高分通過。今年CPA稅法課程由233網校孫文靜老師進行講授，老師曾任職于全球知名會計師事務所，上課鏗鏘有力，激情滿滿。教學過程中能將枯燥的會計知識,融會到生活當中，體驗”生活”中的會計學。這種深入淺出的講課方式，尤其適合基礎比較弱的考生。

還沒有報名注冊會計師取證班的考生點擊圖片即可參加五一活動，購課價格更優惠！

直接點擊視頻可試聽孫文靜老師為大家解讀增值稅法，來看看今年的增值稅又發生了什么變化吧~