三、計算題

　　1、【正確答案】（1）3月可抵扣的進項稅額＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（1＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）

　　（2）當(dāng)期銷項稅額＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03（元）

　　（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝123141.03－32575.21＝90565.82（元）

　　四、綜合題

　　1、

　　【正確答案】

　　（1）計算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅

　　進項稅＝30×13%＋47.6＋（10＋2）×7%＝52.34（萬元）

　　免抵退不得免征和抵扣稅額＝16×（17%－13%）＝0.64（萬元）

　　應(yīng)納增值稅＝0－（52.34－0.64）＝－51.70（萬元）

　　免抵退稅額＝16×13%＝2.08（萬元）

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值大于免抵退稅額，所以退稅額＝2.08萬元

　　（2）企業(yè)1月份留抵的增值稅

　　留抵下期抵扣稅額＝51.7－2.08＝49.62（萬元）

　　（3）企業(yè)2月進口原材料應(yīng)繳納的增值稅

　　＝（120＋8＋3＋13＋14.4）×17%＝26.93（萬元）

　　（4）企業(yè)2月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅

　　＝（60＋3＋6＋2＋7.10）×17%＝13.28（萬元）

　　（5）企業(yè)2月銷售舊設(shè)備的增值稅

　　銷售舊設(shè)備的增值稅＝10÷（1＋17%）×17%＝1.45（萬元）

　　（6）企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項稅額

　　＝397.8＋8÷（1＋17%）×17%＋10×397.8÷130

　　＝429.56（萬元）

　　（7）計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅

　　本期可以抵扣進項稅＝26.93＋13.28＋7×7%＋51×（1-30%）－2.58÷0.87×13%＝76.01（萬元）

　　應(yīng)納增值稅＝429.56＋1.45－76.01-49.62＝305.38（萬元）

　　（8）企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅

　　＝（130×2000×0.5＋10×2000×0.5）/10000＋（2340＋8/1.17＋2340/130×10）×20%＝519.37（萬元）

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