計算題
◎某外貿企業（一般納稅人）7月份購進空調5000臺，取得增值稅專用發票注明金額1000萬元，其中70％出口A國，取得銷售收入875萬元，30％內銷，每臺銷售額（含稅）為2808元。計算：
（1）該外貿7月份內銷應納增值稅；
（2）出口應退稅額。（外貿企業適用的退稅率為13％）
正確答案：（1）進項稅額＝1000×30％×17％＝51（萬元）
銷項稅額＝5000×30％×2808÷（1+17％）×17％＝61.20（萬元）
內銷應納增值稅＝61.20－51＝10.2（萬元）
（2）出口應退稅額＝1000×70％×13％＝91（萬元）
2008年注冊會計師稅法每日一題(3月22日)
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