考試大注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)出題計(jì)算題
某市物資貿(mào)易公司為增值稅—般納稅人，2005年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）本月購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)的—批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅金8.5萬(wàn)元，但當(dāng)月未進(jìn)行申報(bào)認(rèn)證；
（2）受托代銷一批工具，雙方約定每套售價(jià)0.3萬(wàn)元（不含稅），并按此價(jià)格的10%提取手續(xù)費(fèi)，物貿(mào)公司在銷售中將價(jià)格自行提至每套0.35萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月售出200套，仍與委托方按每套0.3萬(wàn)元結(jié)算貸款，并已取得委托方開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月獲得認(rèn)證；
（3）銷售一臺(tái)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額45.2萬(wàn)元，上月已收預(yù)收款40萬(wàn)元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到；
（4）1月份購(gòu)入的一批物資（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）被盜，成本為9.93萬(wàn)元（含0.93萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)成本）；
（5）受托為某機(jī)械廠代購(gòu)一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金40萬(wàn)元，銷售方開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺(tái)頭為物資公司，銷售額為30萬(wàn)元，稅金5.1萬(wàn)元，物資公司向機(jī)械廠開(kāi)具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)按照銷售額的10%收取手續(xù)費(fèi)（開(kāi)具普通發(fā)票），余款已于當(dāng)月返還給機(jī)械廠。
　　要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額和營(yíng)業(yè)稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
答案：點(diǎn)擊進(jìn)入考試大注冊(cè)會(huì)計(jì)師論壇>>