11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元;支付運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述購進業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅為( )元。
A.0
B.560
C.59500
D.60060
12.某書店為增值稅一般納稅人，2012年銷售圖書取得不含稅收入24萬元，本月購入圖書取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元、增值稅0.52萬元，因管理不善以前購入的一批庫存圖書發(fā)生霉?fàn)€，損失圖書的賬面成本為1萬元。該書店本月應(yīng)繳納增值稅為( )萬元。
A.2.44
B.3.44
C.2.73
D.3.57
13.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2012年5月采用以舊換新方式促銷金項鏈，當(dāng)月共銷售新項鏈100條，換回舊項鏈100條，每條新項鏈含稅零售價為3000元，舊項鏈作價為1000元，共收取現(xiàn)金200000元。該首飾商場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.29059.83
B.34000
C.43589.74
D.51000
14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購玉米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款30萬元，委托運輸企業(yè)將糧食運回企業(yè)，支付運輸費1萬元、裝卸費0.3萬元、保險費0.1萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票;驗收入庫后，因自然災(zāi)害損失1/2。則企業(yè)本月可以抵扣的進項稅為( )萬元。
A.1.95
B.1.99
C.3.9
D.3.97
15.某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購入的糧食，賬面成本為9600元(其中含運費成本465元)，則該項損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為( )元。
A.1248
B.1222.55
C.1400
D.1587.95
16.某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月向商場銷售電腦100臺，不含稅單價為4300元/臺，開具增值稅專用發(fā)票;按照協(xié)議規(guī)定，電腦企業(yè)送貨上門，另向商場收取運費1500元，開具普通發(fā)票;當(dāng)月該電腦生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元，則該電腦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.0
B.69700
C.69917.95
D.69955
17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元;銷售2010年購入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元;銷售2009年進口的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅收入120000元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無可抵扣的進項稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是( )。
A.銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元
B.銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅1386.54元
C.銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元
D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計應(yīng)繳納增值稅4446.93元
18.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。
A.制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅
B.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅
C.對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，免征增值稅
D.對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)，實行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進項稅額的辦法
19.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法計算應(yīng)退稅額的是( )。
A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)
C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
20.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2012年4月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并可以抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是( )。
A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元
B.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0
C.應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0
D.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元
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