【6·多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（　　）。(2008年)
　　A．該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4萬元
　　B．應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
　　C．該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8．52萬元
　　D．該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8．4萬元
　　【答案】BD
　　【解析】城建稅、教育費(fèi)附加與其他稅種的混合計算，已成為近些年城建稅命題的經(jīng)常性模式。考核考生對跨章節(jié)知識點(diǎn)的把握能力。
　　首先，自然科學(xué)領(lǐng)域研發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅，所以A選項錯誤；其次，增值稅應(yīng)納稅額－280萬元的絕對值小于400萬元(出口貨物的“免抵退”稅額)，當(dāng)期應(yīng)退稅額為280萬元，所以B選項正確，同時計算出該企業(yè)的免抵稅額＝400－280＝120(萬元)；最后，因為當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，該企業(yè)計算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費(fèi)附加＝120×3%＝3．6(萬元)，所以C選項錯誤；城建稅＝120×7%＝8．4(萬元)，所以D選項正確。
　　【7·多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（　　）。(2010年)
　　A．無固定納稅地點(diǎn)的個人，為戶籍所在地
　　B．代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地
　　C．代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地
　　D．取得管道輸油收入的單位，為管道機(jī)構(gòu)所在地
　　【答案】BCD
　　【解析】A選項不正確，對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納。其他選項符合城建稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。
　　【8·單選題】下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）。
　　A．對管道局輸油部分的收入，按照管道總局所在地的適用稅率繳納各管道局的城市維護(hù)建設(shè)稅
　　B．營業(yè)稅納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
　　C．流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
　　D．代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
　　【答案】C
　　【解析】選項A：對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局按各自所在地的稅率繳納城建稅；選項B：營業(yè)稅納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅和城建稅；選項D：代扣代繳、代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。只有C選項符合稅法規(guī)定。
　　【9】某煙草公司(增值稅一般納稅人)收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購金額33000元，則其應(yīng)納煙葉稅＝33000×20%＝6600(元)。
　　【10·多選題】以下關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說法，正確的有（　　）。
　　A．城建稅和教育費(fèi)附加隨增值稅、消費(fèi)稅、
　　營業(yè)稅的納稅環(huán)節(jié)分別在銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)繳納
　　B．自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人開始征收城建稅及教育費(fèi)附加
　　C．代扣代繳“三稅”的，按照扣繳義務(wù)人所在地稅率計算繳納城建稅
　　D．代扣代繳“三稅”的，在按規(guī)定扣繳城建稅的同時也應(yīng)扣繳教育費(fèi)附加
　　【答案】BCD
　　【解析】城建稅和教育費(fèi)附加都有進(jìn)口環(huán)節(jié)不征、出口環(huán)節(jié)不退的規(guī)則，所以不能選擇A選項；BCD選項符合城建稅和教育費(fèi)附加的規(guī)定。

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