1、
【正確答案】：（1）清泉酒業向某白酒經銷商銷售白酒應繳納消費稅和增值稅：
應繳納的消費稅=400×20%+（30+20）/1.17×20%+25×2000×0.5/10000=91.05(萬元)
增值稅銷項稅額=400×17%+（30+20）/1.17×17%=75.26（萬元）
（2）清泉酒業向貴陽市甲經銷商銷售啤酒應繳納的消費稅和增值稅：
應繳納的消費稅=[200+200×10%]×250/10000=5.5（萬元）
增值稅銷項稅額=[200+200×10%]×5000×17%/10000=18.7（萬元）
（3）乙企業已代收代繳稅費：
應代收代繳的消費稅=160×2000×2×10%/10000=6.4（萬元）
應代收代繳的城建稅=6.4×5%=0.32（萬元）
應代收代繳的教育費附加=6.4×3%=0.19（萬元）
增值稅進項稅額=（4+1）×17%=0.85（萬元）
（4）清泉酒業銷售瓶裝藥酒應繳納消費稅和增值稅：
銷售散裝藥酒應繳納的消費稅=170/1.17×2000×10%/10000=2.91 （萬元）
銷售散裝藥酒增值稅銷項稅額=170/1.17×2000×17%/10000=4.94（萬元）
（5）清泉酒業換取原材料應繳納的消費稅和增值稅：
委托加工收回直接用來換取原材料，不用再繳納消費稅。
藥酒換大米增值稅銷項稅額=160×1000×17%/10000=2.72（萬元）
（6）清泉酒業拍賣汽車應繳納的增值稅：
業務（7）銷售小汽車應交增值稅=5/（1+4%）×4%×50%=0.10（萬元）
（7）清泉酒業向員工銷售清泉白酒應繳納的消費稅和增值稅：
業務（7）員工應交納的消費稅=400/25×0.5×20%+0.5×2000×0.5/10000=1.65（萬元）
業務（7）員工增值稅銷項稅額=400/25×0.5×17%=1.36(萬元)
（8）清泉酒業應繳納的增值稅：
業務（5）增值稅進項稅額=220×13%+（4+1）×7%+80/1.17×17%+5×7%=40.92（萬元）
業務（6）增值稅進項稅額=（35.1+2）/1.17×17%+1×7%=5.46（萬元）
本月增值稅進項稅額合計=0.85+40.92+5.46=47.23（萬元）
本月增值稅銷項稅額合計=75.26+18.7+4.94+2.72+1.36=102.98（萬元）
本月應納增值稅=102.98-47.23-16+0.10=39.85（萬元）
（9）清泉酒業應繳納的營業稅：
業務（8）應繳納的營業稅=40/8×5%=0.25(萬元)
（10）清泉酒業應繳納的城建稅和教育費附加：
本月消費稅合計=91.05+5.5+2.91+1.65=101.11（萬元）
應納城市維護建設稅=（39.85+101.11+0.25）×5%=7.06（萬元）
應納教育費附加=（39.85+101.11+0.25）×3%=4.24（萬元）
【答案解析】：
【答疑編號10425194】
2、
【正確答案】：（1）企業全年應繳納的增值稅：
銷項稅額＝8000×17％+58.5÷（1+17％）×17%+100×0.1638÷（1+17％）×17%=1370.88（萬元）
可以抵扣的進項稅額＝986+40×7％＝988.80（萬元）
應納增值稅＝1370.88-988.8＝382.08（萬元）
（2）企業全年應繳納的營業稅＝200×5%=10（萬元）
（3）企業全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加＝（382.08+10）×（7％+3％）＝39.21（萬元）
（4）因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元，可以在所得稅前扣除，財務費用是不需要調整的。
（5）業務招待費發生額的60%=45×60%=27（萬元）。業務招待費的扣除限額=（8000+58.5÷1.17+200+0.1638×100÷1.17）×5‰=41.32（萬元），發生額的60%可以扣除，需要調整應納稅所得額=45-27=18（萬元）
（6）廣告費和業務宣傳費扣除限額＝（8000+58.5÷1.17+200+0.1638×100÷1.17）×15％＝1239.6（萬元），實際發生700萬元，可以據實扣除。
（7）職工福利費的扣除限額=720×14%=100.8（萬元），實際發生120萬，需要調整應納稅所得額=120-100.8=19.2（萬元）
職工教育經費扣除限額=720×2.5%=18（萬元），實際發生20萬元，需要調整應納稅所得額=20-18=2（萬元）
工會經費扣除的限額=720×2%=14.4（萬元），實際發生14萬元，可以據實扣除。
應調整的應納稅所得額=19.2+2=21.2（萬元）
（8）贊助支出和直接捐款是不能在所得稅前扣除的，所以調整應納稅所得額=25+10=35（萬元）
（8）2011年應納稅所得額=8000+58.5÷1.17-5000+0.1638÷1.17×100+200+14-200
-400+18-800+21.2-39.21-10-325.3=1542.69（萬元）
（10）2011年應繳納企業所得稅=1542.69×25%=385.68（萬元）
【答案解析】：
【答疑編號10425195】
考試大綱：2013《稅法》單元測試題及答案 稅法考點講義 《稅法》講義及習題匯總
備考專題：2013年注冊會計師考試備考專題 2013年注冊會計師考試課后章節練習及答案專題
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