三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、某市一娛樂公司2011年1月1日開業，經營范圍包括娛樂及其他服務，當年收入情況如下：
(1)取得歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元。
(2)保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元。
(3)取得美容美發、中醫按摩收入150萬元。
要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算該公司應繳納的營業稅。
(2)計算該公司應繳納的城建稅和教育費附加。
40、某農機生產企業(一般納稅人)4月份發生以下業務；
(1)銷售農用拖拉機、收割機一批，貨已發出，不含稅銷售額為280 000元(其中有60 000元上月的預收款)。另收取包裝費和運輸費5 000元。
(2)銷售一批農機配件，取得含稅銷售額30 000元。
(3)為農民提供農機維修業務，開具普通發票上注明金額20 000元。
(4)外購原材料，取得普通發票上注明銷售額60 000元，原材料已入庫。另支付給運輸企業運輸費用1 000元，取得貨物運輸發票。
(5)外購農機零配件已入庫，取得專用發票上注明價款100 000元，本月生產領用80 000元，發票已通過認證。另支付給運輸企業運輸費用2 000元，取得貨物運輸發票。
(6)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本為45 000元，本企業工程領用4月份外購的鋼
材一批，成本為60 000元(其中含運輸費用1 395元)。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算該企業當月的銷項稅額。
(2)計算該企業當月的進項稅額。
(3)計算該企業當月的進項稅額轉出。
(4)計算該企業當月應納的增值稅。
41、 某公司與市政府機關共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2 000平方米，該公司與市政府的占用IZ例為4：1。年初，該公司以原值400萬元的房產投資入股，經評估該房產現值為410萬元。當地規定城鎮土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4-％。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算該公司應繳納的城鎮土地使用稅。
(2)計算市政府機關應繳納的城鎮土地使用稅。
(3)計算該公司應繳納的契稅。

42、
某商場(一般納稅人)5月份發生以下業務：
(1)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈112條，新項鏈對外含稅銷售價格28 000元，舊項鏈作價16 000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12 000元。
(2)以“以舊換新”方式銷售某名牌金表16塊，售價每塊6 400元(不含稅)，舊表作價3 000元。
(3)贈送業務關系戶24K純金戒指20枚(無同類市場價格)，購進原價為2 400元／枚。
(4)銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發票金額為30 000元。
(5)銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發票金額為50 000元。
(6)本期進項稅合計16．82萬元(金銀首飾成本利潤率為6％)。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算銷售金項鏈應繳納的消費稅。
(2)計算銷售金銀首飾繳納消費稅合計數。
(3)計算銷售金銀首飾的銷項稅額。
(4)計算本期應納的增值稅。