三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、某家電生產企業(增值稅一般納稅人)，2012年6月購銷情況如下：
(1)外購穩壓器一批，取得通過稅務機關認證的增值稅防偽專用發票，發票上注明的買價為3 700萬元，另支付運輸費用18．5萬元，取得供貨方開具的普通發票。
(2)向本市某公司銷售A型號空調54 000臺，出廠單價0．324萬元(含稅價)。該企業給予其7%的現金折扣，并開具發票入賬。另外將4臺空調贈與購貨人。
(3)外購家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發票，發票上注明價款3 400萬元，專用，發票未通過認證。
(4)向外地一小規模納稅人按照出廠價格銷售A型號空調l 200臺，采用的是分期付款的結算方式，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。
(5)進口大型精密生產儀器一臺，到岸價格12萬美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場銷售A型號空調500臺。由本企業車隊運送取得運輸費收入0．8萬元，裝卸費l 800元。此間購置汽油取得稅務機關認證的防偽增值稅專用發票，注明銷售額754元。
(7)向本企業接待中心無償提供A型號空調20臺(空調單位生產成本1 630元)。按出廠價的60%售給職工A型號空調130臺(稅務機關核定售價偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業提供A型號空調2 300臺，該制造企業向本企業提供等價的B配件46 000件。雙方開出的均是普通發票。(注：空調的型號、品質、價格等均完全一致。)
(9)年初購進的生產材料，因管理不善被盜，賬面價值為50萬元，該批材料進項稅已抵扣。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算當月該企業發生的銷項稅額。
(2)計算當月該企業進口業務應納的增值稅。
(3)計算當月該企業可抵扣的進項稅額。
(4)計算當月該企業內銷業務應納的增值稅。
40、某有自營出口權的生產企業(為增值稅一般納稅人，退稅率15%)，本月發生如下經濟業務：
(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，貨已驗收入庫。
(2)本月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格200萬元。
(3)取得本月內銷貨物不含稅銷售額l80萬元，增值稅稅額30．6萬元，貨款已存入銀行。
(4)本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。
要求：計算該企業當月應退增值稅稅額。
41、某外貿進出口公司4月從國外進口8輛小轎車，氣缸容量為1 800毫升。該公司報關進口這批小轎車時，經報關地口岸海關確定的關稅計稅價格為164 000元／輛(人民幣)。該公司將其中2輛小轎車用于本單位使用。
已知：小轎車的消費稅稅率為5%，假設小轎車的關稅稅率為100%。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算該批進口小轎車應繳納的增值稅。
(2)計算該批進口小轎車應繳納的消費稅。
(3)計算該批進口小轎車應繳納的車輛購置稅。
(4)計算該批進口小轎車應繳納的關稅。
42、 某高校后勤實體，經營學生公寓和對外營業的賓館及學生食堂而獲得的租金和服務性收入，免征營業稅，但利用學生公寓或教師公寓等高校后勤服務設施向社會人員提供服務而獲得的租金和其他各種服務性收入，應按現行規定計征營業稅。
2012年1月份取得以下收入：
(1)學生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱會門票21 000元，其中包括代售手續費1 000元。
(3)賓館取得收入80 000元。
(4)學生食堂為社會人員提供快餐盒飯28 000元。
(5)將部分房產對外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)分別計算上述業務應繳納的營業稅、增值稅。
(2)計算該高校應代扣代繳的營業稅。