四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、位于市區的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2013年5月發生如下幾項業務(題中的收入均為零售收入)：
(1)食品區銷售方便面取得收入3．51萬元，銷售糧食取得收入2．825萬元，銷售餃子皮、切面等糧食復制品取得收入5．085萬元，銷售各類新鮮蔬菜取得收入4．52萬元，銷售其他罐頭食品取得收入70．2萬元。
(2)珠寶區實現銷售收入共計353．69萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀首飾取得收入165．6萬元，其中包括金銀首飾與其他飾品組成套裝禮品盒收入26．5萬元；銷售金基、銀基合金的鑲嵌首飾取得收入107．17萬元；銷售鍍金(銀)首飾取得收入58萬元；銷售包金(銀)首飾取得收入5．37萬元；銷售鉑金首飾取得收入9．36萬元；銷售珍珠首飾取得收人8．19萬元。另將上月從生產企業購進的成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾(無同類金銀鑲嵌首飾的市場售價)發給先進工作者作為獎勵(已抵扣進項稅額)。
(3)家電區以分期收款方式銷售一批進口家電，合同規定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，商場本月15日收到約定款項后，按全額300萬元開具了防偽稅控系統增值稅專用發票；銷售微波爐350臺，每臺零售價585元；銷售其他電器取得收入58．5萬元。
(4)銷售其他商品取得收入468萬元。
(5)商場品牌區經銷某品牌小家電，給顧客開具本商場的發票，平價與供貨方結算，按本月零售收入的3%向供貨方收取返還收入1．8萬元，本月尚未收到供貨方開具的增值稅專用發票。
(6)因質量問題，上月銷售的兩臺空調被顧客退貨，商場按原零售價2475元/臺給予退款后向廠家退貨(退貨手續符合規定)，該空調不含稅購進價格1800元/臺，本月取得空調廠家開具的紅字增值稅專用發票。
(7)本月分期付款購進家電，合同規定：不含稅價款360萬元，貨款分三個月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額取得防偽稅控系統增值稅專用發票，若不按期足額付款，按未付貨款的5%支付違約金。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項，并按合同規定取得了防偽稅控系統增值稅專用發票，發票注明價款80萬元，另支付違約金2萬元，取得普通發票。
(8)從國外進口一批化妝品，到岸價格為81．25萬美元，其中含境外運費3萬美元，保險費0．13萬美元，繳納進口環節各項稅金后海關放行(取得了海關開具的完稅憑證)，支付境內運輸費0．3萬元，取得運輸企業開具的貨運發票。
(9)購進一臺增值稅稅控系統專用設備(初次購買)，取得的增值稅專用發票上注明價款6萬元、增值稅稅額1．02萬元；支付增值稅稅控系統專用設備的技術維護費3．18萬元，取得技術維護服務單位開具的技術維護費發票。
(10)出租柜臺取得收入34萬元，其中包括代有關部門收取的水電費、治安費等5萬元。
(11)單獨核算的飲食服務部取得營業收入56．2萬元，該飲食服務部本月購進各種物品支付價款20萬元。
(12)單獨核算的影樓部取得營業收入9．2萬元，其中包括拍攝婚紗照的相冊、相框等銷售收人1．3萬元。
(13)月末盤點時發現，上月購進已抵扣進項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發生霉爛，無法銷售，按賬面成本25萬元計人營業外支出；因市場價格下降，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元。
本月取得的增值稅抵扣憑證均通過認證并在當月抵扣。根據以上資料回答下列問題(匯率按1美元=6．56元人民幣計算，化妝品關稅稅率20%，金銀鑲嵌首飾的成本利潤率為6%)：
(1)食品區的增值稅銷項稅額。
(2)珠寶區的增值稅銷項稅額。
(3)該商場進口環節應繳納的關稅。
(4)該商場進口環節應繳納的增值稅稅額。
(5)該商場本月應向稅務機關繳納的增值稅稅額。
(6)該商場本月應向稅務機關繳納的消費稅稅額。
(7)該商場本月應繳納的營業稅稅額。
(8)該商場本月應繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

44、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2012年9月份和10月份的生產經營情況如下：
(1)9月從國內購進汽車配件，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款280萬元、增值稅稅額47．6萬元，取得的貨運發票上注明運費10萬元，建設基金2萬元．運輸途中由于管理不善，丟失了5%的汽車配件；
(2)9月在國內銷售10臺發動機，價稅合計28．08萬元；出1：I發動機80臺，取得銷售額200萬元人民幣；響應當地政府號召，將農用拖拉機4臺無償支援給落后地區發展農業生產，該型號的拖拉機不含稅市場售價3萬元/臺：
(3)10月進12原材料一批，支付給國外的買價120萬元、購貨傭金8萬元，到達我國輸入地點起卸前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書．從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元，取得相關運輸發票；
(4)10月進口兩臺生產用機械設備，支付給國外的買價60萬元、境內復制權費3萬元，支付到達我國境內輸入地點起卸前的裝卸費、運輸費6萬元、保險費2萬元，取得海關進12增值稅專用繳款書，從海關運往企業所在地支付運輸費4萬元，取得運輸發票；
(5)10月從國內購進鋼材，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元(取得運輸發票)、裝卸費用3萬元；當月將30%用于企業不動產的基建工程：
(6)10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內某代理商，約定10月15日付款，15日企業開具增值稅專用發票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397．8萬元，代理商1o月30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業；
(7)10月銷售A型小轎車10輛給本企業有突出貢獻的業務人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元：
(8)10月企業新設計生產8型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將1輛進行本企業內部的碰撞實驗；1輛贈送給研發該型小轎車的科研人員以體驗其性能，市場上無B型小轎車銷售價格。
其他相關資料：
① 企業進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%；
② ②生產銷售的小轎車適用消費稅稅率12%；
③ ③B型小轎車成本利潤率8%；
④ ④城市維護建設稅稅率7%：
⑤ ⑤教育費附加征收率3%；
⑥ ⑥退稅率13%；
⑦ ⑦相關票據均通過主管稅務機關認證并抵扣；
⑧ ⑧該企業8月份沒有留抵稅額。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算企業9月份應退的增值稅；
(2)計算企業9月份留抵的增值稅；
(3)計算企業10月進口原材料應繳納的關稅；
(4)計算企業10月進口原材料應繳納的增值稅；
(5)計算企業10月進口機械設備應繳納的關稅；
(6)計算企業1O月進口機械設備應繳納的增值稅：
(7)計算企業10月可以抵扣的進項稅額；
(8)計算企業10月銷售A型小轎車的銷項稅額；
(9)計算企業10月B型小轎車的銷項稅額；
(10)計算企業10月應向主管稅務機關繳納的增值稅；
(11)計算企業10月應向主管稅務機關繳納的消費稅：
(12)計算企業10月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。