四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、某手表生產企業為增值稅一般納稅人(非增值稅轉型試點單位)，生產各類高中低檔手表。成本中的外購比例為60%，2013年2月底留抵稅額2300元，3月發生以下業務：
(1)郵寄進口有商業價值的貨樣手表2只，支付價款和郵寄費共計4000歐元；進1：1生產設備一臺，合同注明成交價格1000000元，境外抵達我國輸入地點起卸前的運輸費用20000元，保險費無法查明；將進口設備替換掉已使用5年的舊設備，將替換下的舊設備轉讓，舊設備原價600000元，轉讓價200000元。
(2)外購零件一批，取得增值稅專用發票注明價款2000000元、增值稅340000元，支付運輸費10000元，取得貨運發票，當月因管理不善意外丟失10%，因雷電造成庫房受損了20%。
(3)以市場價外購野營帳篷100頂，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元，增值稅5100元，其中10頂用于企業內部職工的福利，90頂通過政府捐贈給地震災區，取得政府部門開具的注明市場價金額的捐贈證明。
(4)將每只成本9000元的高檔手表10只移送非獨立核算門市部銷售，當月售出7只，每只價稅合計金額12800元；銷售中檔石英手表500只給甲商場，取得不含稅銷售收入200000元；銷售低檔石英表20000只給乙批發站，取得含稅金額1638000元，由于與乙批發站的長期合作關系，另無償贈送批發站同類手表2000只用于對外宣傳。
(5)為表彰先進員工，給本企業“十佳”員工10人每人發放禮品套盒一個，內有本企業生產的高檔手表和中檔手表各一只。
(6)受托為某服裝廠廠慶加工紀念表1000只，消耗的原輔材料均由手表廠提供，向服裝廠收取支票150000元(材料及加工費、利潤合計)，開具普通發票。
(7)將新研制的一種卡通玩具表10000只用于市場推廣宣傳贈送給客戶，成本價1000000元，成本利潤率為10%，該新型手表無同類產品市場銷售價格。
(8)當月因管理不善毀損低檔石英表一批，賬面成本25000元。
以上相關發票均已通過稅務機關認證；1歐元折合8元人民幣，手表關稅稅率假定為30%；設備關稅稅率10%；高檔手表的消費稅稅率為20%。
要求計算(每問需計算出合計數)：
(1)該企業當月進口應納的關稅；
(2)該企業當月進口應納的消費稅；
(3)該企業當月進口應納的增值稅；
(4)該企業當月可抵扣的增值稅進項稅；
(5)該企業轉讓使用過的設備應納的增值稅；
(6)該企業當月銷售產品的增值稅銷項稅；
(7)該企業當月應向主管稅務機關繳納的增值稅；
(8)該企業當月代收代繳的消費稅；
(9)該企業應向主管稅務機關繳納的消費稅。

44、 某市日化企業是增值稅一般納稅人，主要生產高級化妝品和普通護膚護發品，2012年度生產經營情況如下：
(1)年初企業擁有房產原值8400萬元，占地18萬平方米(不含不動產在建工程占用土地)；上年購入土地2萬平方米用于不動產建設，2012年5月，不動產在建T程完工，并辦理驗收手續，結轉固定資產原值金額為1400萬元(含地價)；8月，購進房產作為職工集體宿舍，當月交付使用，占地面積為5萬平方米，房產原值820萬元；年初擁有載貨汽車4輛，每輛整備質量15噸，商務客車5輛；
(2)采取直接收款方式銷售自產高級化妝品取得不含稅銷售額4000萬元；采用賒銷方式銷售普通護膚護發品，合同規定的不含稅銷售額600萬元，由于購貨方提前付款，給予不含稅銷售額5%的折扣，實際取得不含稅銷售收入570萬元；出租設備取得租金收入300萬元；將2007年購進的設備出售，取得含稅價款5．6萬元，該設備原值12萬元，已提折舊3萬元(會計計提折舊方法與稅法規定相同)；從境內居民企業分回投資收益120萬元：
(3)本年主營業務成本3200萬元，其他業務成本220萬元；
(4)本年購進材料準予抵扣的進項稅額540萬元；
(5)發生管理費用470萬元(其中含支付關聯企業的管理費10萬元，支付業務招待費45萬元)；
(6)發生銷售費用222萬元，其中：銷售部門辦公經費支出150萬元、辦公設備折舊8萬元，支付媒體廣告費64萬元；
(7)經批準以一臺機器設備向其他企業投資，該設備于2005年購入，賬面原值50萬元，已提取折舊24萬元(會計計提折舊方法與稅法規定相同)，投資時雙方確認的投資價值和含稅公允價值均為30萬元；
(8)已計入相關成本費用的全年發生的合理工資總額520萬元，其中包括支付給殘疾職工工資50萬元；發生職工福利費96萬元、工會經費10．4萬元、職工教育經費20萬元；
(9)營業外收入60萬元，其中含確實無法償付的應付賬款20萬元(不含以機器設備對外投資的收益)；
(10)營業外支出37萬元，其中含非廣告性質的贊助支出2萬元，直接捐贈8萬元，經營性違約金5萬元(不含轉讓設備的損失)；
(11)從境外投資企業取得稅后收益45萬元，已在境外按20%的稅率繳納了企業所得稅。說明：企業按規定繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅，已計入相關成本費用；房產稅計稅余值的扣除比例為30%；城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米；載貨汽車的車船稅單位稅額為每噸20元；商務客車車船稅稅額為每輛500元；化妝品消費稅稅率為30%。(不考慮城建稅及教育費附加)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計金額：
(1)計算2012年該企業應繳納的房產稅；
(2)計算2012年該企業應繳納的城鎮土地使用稅；
(3)計算2012年該企業應繳納的車船稅；
(4)計算2012年該企業應繳納的增值稅；
(5)計算2012年該企業應繳納的消費稅；
(6)計算2012年該企業應繳納的營業稅；
(7)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的財務費用；
(8)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的管理費用；
(9)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的銷售費用；
(10)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的職工福利費、工會經費、職工教育經費；
(11)計算2012年該企業境內應納稅所得額；
(12)計算2012年該企業應在我國繳納的企業所得稅。