三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 某煤礦企業是增值稅一般納稅人，2013年5月發生下列業務：
(1)開采原煤6000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額400000元(不含增值稅)；將其中1000噸連續加工成居民用蜂窩煤銷售，取得銷售收人200000元(含增值稅)；
(2)采煤過程中生產的500000立方米天然氣全部銷售，取得價稅合計金額150000元；
(3)銷售使用3年的機器一臺，價稅合計金額16000元；
(4)當月購買采煤機械取得的增值稅專用發票上注明增值稅17000元，外購材料取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為9860元，該批材料用于生產加工煤炭制品；
(5)購買生產用材料時發生鐵路運費500元，銷售居民用煤炭支付運費1500元，均取得運輸部門開具的運輸發票。
假定上述需要認證的票據均經過了認證并抵扣，原煤適用的資源稅稅率4元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%。該企業上期增值稅留抵稅額1200元，根據以上資料回答下列問題：
(1)該企業當月應納的資源稅；
(2)該企業當月可抵扣的增值稅進項稅；
(3)該企業當月銷售原煤的增值稅銷項稅；
(4)該企業當月銷售居民用蜂窩煤的增值稅銷項稅；
(5)該企業當月銷售天然氣的增值稅銷項稅；
(6)該企業當月應納增值稅。

40、某鎮化妝品生產廠是增值稅小規模納稅人，2013年4月發生如下業務：
(1)進口生產化妝品用的原材料一批，貨價折合人民幣20000元，材料運抵我國境內輸
入地點起卸前的運費和保險費共計2000元，支付中介傭金1000元，支付國內口岸至廠區運輸費2000元，原材料進口關稅稅率5%；
(2)購入材料一批，取得普通發票，金額20000元，支付鐵路運輸費3000元；
(3)向廢品收購站銷售一批生產過程中裁減下來的邊角余料，收取現金2800元；
(4)轉讓自用過的舊設備一臺，取得貨幣金額12875元；
(5)內銷化妝品一批，開具普通發票，金額80000元，同時取得該批化妝品包裝費1000元；
(6)自營出口自產化妝品一批，金額折合人民幣40000元。
要求計算：
(1)進口環節應繳納的關稅和增值稅；
(2)當期應向稅務機關繳納的增值稅；
(3)當期應繳納的消費稅；
(4)當期應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數。

41、 某金融機構是營業稅的納稅人，也是增值稅的一般納稅人，2012年第3季度發生下列業務：
(1)結算業務收入200萬元；收取罰息90萬元；
(2)以150萬元的零售價銷售純金工藝生肖一批；銷售支票、單據等取得收入10萬元；
(3)簽訂文書，將到期不能償還貸款的C企業抵押的500萬元的辦公用房轉為銀行所有，簽訂產權轉移書據，該房產為C企業5年前委托建筑公司建造的，當時建造成本300萬元，抵押時公允價500萬元；
(4)與D廣告公司簽訂合同，由廣告公司為銀行制做廣告，由廣告公司收取380萬元費用，為銀行辦理報刊廣告和戶外燈箱廣告，廣告公司將20萬元轉給燈箱生產廠做燈箱制作費用、300萬元支付報刊版面發布費用；
(5)進行資金盤點，出納長款0．8萬元；
(6)銷售前期購進的債券，購進原值30萬元，另外支付購進手續費、稅金0．6萬元，銷售債券取得收人33萬元，已扣除銷售時發生的稅費0．8萬元。
要求：按順序回答下列問題：
(1)該金融機構應繳納的營業稅；
(2)C企業應繳納的營業稅；
(3)D廣告公司應繳納的營業稅；
(4)該金融機構應繳納的增值稅。

42、2013年3月，某市一家成品油加油站的經營業務如下：
(1)從煉油廠購進成品油，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅34萬元；支付運費6萬元，取得貨運發票。
(2)從小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款3萬元；購進加油機一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款13萬元，增值稅2．21萬元，支付安裝費2萬元。
(3)銷售成品油350噸，取得銷售收入417．69萬元，其中包括用戶憑加油卡刷卡消費160萬元；本月發售加油卡取得銷售收入240萬元。
(4)本月加油站檢測用油0．1噸；經主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油0．2噸；向關系單位贈送成品油2．5噸。
(5)該加油站附設商店銷售食品及其汽車用品，取得銷售收入3．51萬元。
上述銷售收入均為含稅收入，取得的相關票據符合稅法規定，并在當月認證并抵扣。要求：
(1)計算2013年3月該加油站準予抵扣的進項稅額。
(2)計算2013年3月該加油站視同銷售業務的銷項稅額。
(3)計算2013年3月該加油站應納增值稅。
(4)計算2013年3月該加油站應納城市維護建設稅及教育費附加。