6.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。
A.企業(yè)之間支付的管理費
B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)向投資者支付的股息
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
【正確答案】A,B,C
【知識點】不得扣除的項目
【答案解析】
企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息，不得在稅前扣除。
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是（）。
A.工會會費
B.社會保險費
C.職工福利費
D.職工教育經(jīng)費
【正確答案】D
【知識點】扣除原則和范圍
【答案解析】
允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：（1）職工教育經(jīng)費；（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。
8.某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【正確答案】B
【知識點】扣除原則和范圍
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額＝20×12%＝2.4（萬元），實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。
【題目變形1】如果題目問：在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少。計算會計利潤時已經(jīng)扣除5萬元，計算企業(yè)所得稅時只允許扣除2.4萬元，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-2.4=2.6（萬元）。
【題目變形2】題干改為“在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款2萬元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈數(shù)額應(yīng)該為2萬元，計算企業(yè)所得稅時，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。
A.財政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
【正確答案】A
【知識點】不征收收入和免稅收入
【答案解析】
?。?）選項BC：屬于征稅收入；（2）選項D：屬于免稅收入。
10.以下說法錯誤的是（）。
A.國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法
B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
【正確答案】C
【知識點】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
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