26.某高級工程師2012年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（　）元。
　　A、0
　　B、208
　　C、180
　　D、280
　　【正確答案】B
　　【答案解析】納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。
　　該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額＝[20000×（1-20%）×20%＋1400×20%]-3300＋（3000－800）×20%×（1－30%）－280＝208（元）
　　27.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（　）。
　　A、728元
　　B、784元
　　C、812元
　　D、868元
　　【正確答案】B
　　【答案解析】個人所得稅法對稿酬“次”的規定為：同一作品出版發表以后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并為一次扣減費用之后，計算個人所得稅。王某所獲稿酬應納個人所得稅=（5000＋2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=784（元）。
　　28.某國有企業職工張某，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續（至法定退休年齡尚有18個月），取得單位按照統一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計為（　）。
　　A、30元
　　B、270元
　　C、300元
　　D、320元
　　【正確答案】C
　　【答案解析】應繳納的個人所得稅=（72000÷18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）
　　29.根據個人所得稅法的規定，個人所得稅對納稅人的征稅方法具體包括（　）。
　　A、按年計征
　　B、按季度計征
　　C、按月計征
　　D、按次計征
　　【正確答案】ACD
　　【答案解析】個人所得稅法對納稅義務人的征稅方法有三種，具體是按年計征、按月計征、按次計征。
　　30.個人取得的下列各項收入中，應繳納個人所得稅的有（　）。
　　A、個人取得教育儲備存款利息
　　B、個人轉讓股票期權
　　C、工傷職工及其近親屬取得工傷保險待遇
　　D、職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得的利息
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅；對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利以及參加企業集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅。

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