一、單項選擇題
1．D
【解析】選項A。稅法調整的對象是國家和納稅人之間的權利義務關系，而不是稅務機關和納稅人這兩個稅法主體之間的權利與義務關系；選項B，稅法具有義務性法規和綜合性法規的特點；選項C，強制性、無償性和固定性是稅收的特
征。
2．D
【解析】我國確定稅收法律關系中權利主體另一方采用的原則是屬地兼屬人原則。
3．C
【解 析】選項A，稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確；選項B，實質 課稅原則指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式；選項D，法律優位原則的基本 含義為法律的效力高于行政立法的效力。
4．B
【解析】選項A，新法優于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規 定時，新法的效力優于舊法；選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項D，程序法優于實體法原則的 基本含義為在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。
5．D
【解析】稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力。
6．C
【解析】應納稅額=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)
7．A
【解析】選項A中納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。
8．A
【解 析】選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統征收；選項C，營業稅屬于地方稅務系統負責征收；選項D，城建稅主 要由地稅系統負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統負責征收，中央分享75%，地方分享25%。
9．D
【解析】選項A，是按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同劃分；選項B，是按照稅法的職能作用的不同劃分；選項C，按照主權國家行使稅收管轄權的不同劃分。
10．C
【解析】選項A，營業稅采用的是行業差別比例稅率，即對不同行業分別適用不同的比例稅率；選項B，計算簡單，稅負透明度高是比例稅率的優點；選項D，目前我國稅收體系中僅有土地增值稅采用的是超率累進稅率。
11．A
【解析】財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規章。
12．D
【解析】選項A，資源稅屬于資源稅類；選項B，城市維護建設稅屬于特定目的稅類；選項C，營業稅屬于流轉稅類。
13．C
【解析】增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務局系統負責征收和管理。
14．D
【解析】選項A、B、C均為全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律。
15．C
【解析】國家稅務總局頒發的《稅務代理試行辦法》屬于稅收部門規章。
二、多項選擇題
1．BD
【解析】選項A，稅收是目前我國政府取得財政收入的最主要工具；選項C，稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱。
2．ABC
【解析】選項D，附則一般都規定與該法密切相關的內容，比如該法的解釋權、生效時間等。納稅地點是單獨的稅法構成要素的一項，不體現在附則中。
3．ABC
【解析】新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
4．ACD
【解析】選項B，民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償。稅法明顯帶有國家意志和強制的特點，其調整方法要采取命令和服從的方法。
5．BC
【解析】選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉稅稅法，所得稅稅法，財產、行為稅稅法，資源稅稅法。
6．ACD
【解析】稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，稅收法律關系由稅收法律事實來決定。
7．ABC
【解析】稅收立法主要應遵循以下幾個原則：從實際出發的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結合的原則；法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則，沒有地區差異性原則。
8．ABD
【解析】選項C應該是國際法優于國內法。
9．AC
【解析】選項B，海洋石油企業繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入。
10．ABCD
11．ABD
【解析】屬于人大及其常委會授權立法的是增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例；《稅收征收管理法實施細則》是國務院根據憲法規定制定的法規。
12．CD
【解析】選項A，耕地占用稅屬于特定目的稅類；選項B，房產稅屬于財產和行為稅類。
13．CD
【解析】《土地增值稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會授權國務院制定的稅法；《增值稅暫行條例實施細則》屬于財政部頒布的稅收部門規章。
14．ABCD
【解析】稅收執法權是指稅收機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力。具體包括稅款征收權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權。
15．ACD
【解析】選項A、D，省級地方稅務局局長由地方政府征求國家稅務總局意見之后任免；選項C，省級國家稅務局局長、副局長均由國家稅務總局任命。
