一、考試概況
對于2021年CPA稅法考試，有人直呼簡單，有人直呼出乎意料，土地增值稅竟然沒有出主觀題。但事實上，我們常說“沒有中注協不能考的，只有中注協不想考的”。CPA稅法考的越來越廣，這就告訴我們，備考注會的過程一定要細致全面，同時把握基礎和重點。
1、題型題量與分值
題型 | 題量 | 分值 |
單選題 | 26題 | 26題×1分 |
多選題 | 16題 | 16題×1.5分 |
計算問答題 | 4題 | 4題×5分 |
綜合題 | 2題 | 一題14分+一題16分 |
今年注會稅法考試加大了對于“文字題”的考查力度，主要是由于2021年稅法主觀題沒有考查土地增值稅，轉而考查稅收征管法，2022年的考生需要特別注意這一點。
2、難度分析（據考生反饋）
3、各章分值分布
4、2021年考查的主觀題
主觀題 | 第一大題：消費稅 包括消費稅的征稅范圍、“換抵投”應納稅額的計算、納稅義務發生時間等 | ★★★ |
第二大題：國際稅收稅務管理實務+增值稅 | ★★★★★ | |
第三大題：個人所得稅 包括專項附加扣除的相關規定、商業健康保險是否可以扣除、稿酬所得預扣預繳稅款的計算、綜合所得應納稅額的計算等等 | ★★★★★ | |
第四大題：企業所得稅 包括不征稅收入、技術轉讓、職工教育經費、研發費用加計扣除、業務招待費用的扣除等等 | ★★★★★ |
二、高頻考點分布報告
章節 | 重點內容 |
2.增值稅 | 征稅范圍、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、進口環節增值稅的征收、稅收優惠、納稅義務發生時間 |
3.消費稅 | 消費稅和增值稅區別、征稅環節、稅目、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理 |
4.企業所得稅 | 納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產損失的所得稅處理企業重組的所得稅處理、稅收優惠、應納稅額的計算 |
5.個人所得稅 | 納稅義務人、征稅范圍、稅率、應納稅所得額的確定、稅收優惠、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理 |
10.房產稅法、契稅法和土地增值稅法 | 主觀題通常會出在“土地增值稅”上：征稅范圍、稅率、應稅收入、扣除項目、應納稅額的計算、房地產開發企業土地增值稅清算 |
12.國際稅收稅務管理實務 | 非居民企業稅收管理、境外所得稅收管理、間接轉讓財產、關聯方 |
三、2022年考情預測
（一）教材變動預測
前幾年稅法的教材發生了較大的變化，但是幸好在經歷了2021年的大變之后，預計2022年CPA稅法教材不會有太大的變動。一些的細微的變動主要集中在：
①稅收優惠的調整更新（這一部分不需要提前預習，等新課上線后，按照老師的記憶方法、學習要求掌握即可）
②城建稅的正式實施，可能會對計稅依據、征收管理等相關知識點進行進一步的補充說明和更新調整
③2022年7月1日起實施印花稅法，這些變動應該會收錄在2022年的教材里。
（二）考試難度預測
2021年稅法考試有一個特點——文字表述的題目增多。以往我們備考稅法，更多重心都是放在計算題上，這次考試給了我們一個警鐘：在理解稅法知識點的基礎上，要能把這些東西用文字表達出來。預計2022年的稅法考試依舊會采取這種考查形式：單從考點來說，難度并不會上升；但是從考查形式來說，由于對這種考法很陌生，所以有部分考生可能會覺得稅法考試變難了。
那么如何應對這種變化呢？我們平常在學習的過程中，可以采取“自問自答”的形式。學完一個難點或是重點后，自己當自己的老師，自己把整個理解過程、學習過程講給自己聽一遍，這樣不僅可以應對新的考查形式，還能加深理解，學習起來更加得心應手。
四、學習方法
步驟 | 具體要求 |
聽課 | ①起碼把精講班聽2遍，精讀教材（講義），全面把握，突出重點。 ②學習的中心放在增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅等幾個主要的稅種上，這幾個稅種在考試中占分值較多。 |
做題 | ①做練習題時不要只做一遍，隔一段時間后再反復做一遍或數遍，考點印象會深刻，熟練度會增強。 ②注意看答案后的解析，不論練習時做得是否順利，都要看答案后的解析，熟悉其中蘊涵的考點意圖和政策規則，加強對稅法規定的認識深度，提高自己的應變能力。 ③考前5年真題必須做（要做按照當年最新教材修訂過答案和解析后的真題） |
獨立思考 | ①聽課后復習，不一定按照章節順序，建議要把各章散亂的內容串聯起來對比記憶，特別注意各章節有聯系的內容。 ②把可以考核跨章節題目的內容總結梳理出來，總結出題思路。 ③邊做題，邊總結自己薄弱環節，薄弱知識點；總結錯題，強化記憶。 |
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