附：工資、薪金所得適用的速算扣除數表
級數 全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 175
4 超過5000元至20000元的部分　 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
　　要求：
　　計算錢某2002年在我國應繳納的個人所得稅。
　　五、綜合題（本題型共4題，其中第1題9分，第2題8分，第3題8分，第4題9分。本題型共34分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
　　1.某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。2002年11月和12月的生產經營情況如下：
　　（1）11月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫；外購動力取得增值稅專用發票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅額5.1五萬元，支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的普通發票。內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的普通發票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
　　（2）12月份：免稅進口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關稅稅率20％，料件已驗收人庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內銷貨物600件，開具普通發票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業基建工程，貨物已移送。
　　要求：
　　（1）采用“免、抵、退”法計算企業2002年11月份應納（或應退）的增值稅。
　　（2）采用“免、抵、退”法計算企業2002年12月份應納（或應退）的增值稅。
　　2.某城市遠洋運輸企業有職工320人，適用企業所得稅稅率33％，2002年度發生以下經營業務：
　　（1）承擔遠洋運輸業務，取得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發生運輸業務的直接成本、費用（不含職工工資費用）6300.46萬元。
　　（2）將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月（3月1日~10月31日），取得租金收入240萬元，出租期間，遠洋運輸企業支付操作人員工資 28.8萬元、維修費用12萬元。
　　（3）將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔運輸過程中發生的各種費用，固定收取租金收人160萬元。
　　（4）全年發生管理費用共對200萬元（含業務招待費50萬元）；發生經營費用共600萬元（含廣告費250萬元人實發工資總額共428萬元（工資費用單獨列支，人均月計稅工資標準800元），提取職工工會經費、職工福利費、職工教育經費共74.9萬元，但未取得《工會經費撥繳款專用收據》。
　　（5）12月從境外分支機構取得稅后凈收益32萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為30％，由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協定，分支機構在境外實際只按20％的稅率繳納了企業所得稅。
　　（6）l～11月已預繳企業所得稅110萬元。
　　要求：
　　（1）計算遠洋運輸企業2002年應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加。
　　（2）計算遠洋運輸企業2002年末應補繳的企業所得稅。
　　3.國內某公司與某外國企業于1997年合資新設立經營期10年以上的生產性外商投資企業，實收資本總額4000萬元。該企業1997年至2002年自行申報的應納稅所得額分別為-120萬元、200萬元、500萬元、77萬元、1600萬元和2000萬元，均已按 “兩免三減”的規定繳納了所得稅。2003年6月主管稅務機關對其前4年生產經營活動進行檢查，發現以下業務未按規定納入稅務處理：
　　（1）1999年10月進行技術改造，購置國產設備（金額350萬元，其中含設備運輸、安裝和調試費50萬元），符合投資抵免所得稅的條件。
　　（2）2000年12月取得房屋租金收人200萬元。
　　（3）2001年，將賬面凈值600萬元的機器設備，用于對外投資，經雙方確認價值為680萬元。
　　（4）1999年7月發生的應付賬款20萬元，至2001年底仍無法與債權人取得聯系。
　　（5）2002年其他福利類費用實際支出80.4萬元，已知在稅前列支的工資總額為360萬元。
　　（提示：該企業適用所得稅稅率為犯％，不考慮地方所得稅）
　　要求：
　　分別計算并說明該外商投資企業1999年至2002年應補或退的所得稅。
　　4.東方娛樂城成立于2002年1月1日，是某市一家專門經營歌廳舞廳、游戲游藝、保齡球臺球業務的娛樂企業。2003年2月，娛樂城向當地主管稅務機關報送了《企業所得稅年度納稅申報表》等納稅資料。資料顯示的財務收支及納稅情況如下：
　　（1）取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入對萬元，會員卡費收入100萬元。
　　（2）成本支出220萬元。
　　（3）銷售稅金及附加 71.5萬元，其中營業稅 65萬元，城市維護建設稅4.55萬元，教育費附加1.95萬元。
　　（4）發生期間費用108.5萬元，其中以經營租賃方式租入的固定資產折舊2萬元，廣告費用30萬元，支付給本企業雇員業余時間聯系客戶的傭金30萬元（未代扣代繳個人所得稅），支付利息40萬元（金融機構同期、同類貸款利息為25萬元）。
　　（5）應納稅所得額為0.
　　要求：
　　（1）逐一找出娛樂城在稅款計算方面存在的問題，并正確計算應納的各種稅款及教育費附加。
　　（2）依據《稅收征收管理法》及《刑法》的有關規定，指出娛樂城所應承擔的法律責任。