增值稅=銷項稅額–進項稅額

=[50000×0.2/(1+17%)×17%×(1-5%)+800×0.2/(1+17%)×17%]

-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]

=1403.59-1105.08

=298.51(萬元)

要求：

請按增值稅暫行條例及有關規定,具體分析該企業計算的當月應納增值稅是否正確。如有錯誤請指出錯在何處,并正確計算當月應納增值稅。

2、某公司是1997年成立的從事郵電通訊業的國有企業,當年獲利10萬元。1998年實現營業收入860萬元,營業成本320萬元,稅金及附加35萬元,投資收益6萬元(其中國庫券利息收入4萬元,金融債券利息收入2萬元),營業外收入20萬元,營業外支出85萬元(包括贊助某協會80萬元；因支付某人咨詢費2萬元代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款3萬元),管理費用280萬元,財務費用150萬元。該公司申報1998年企業所得稅是：

應納稅所得額

=860-320-35+6+20-85-280-150

=16(萬元)

應納企業所得稅=16×33%=5.28(萬元)

要求：

請分析該公司計算的1998年應納企業所得稅是否正確。如不正確請指出錯誤之處,并正確計算應納企業所得稅。同時請指出稅務機關罰款是否適當,如果處罰不當請指出不當之處,并提出公司為保護自身合法權益可以采取的辦法。

答案

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、C

4、A

5、C

6、A

7、B

8、C

9、D

10、C

11、B

12、C

13、B

14、B

15、B

二、多項選擇題

1、CD

2、BD

3、AC

4、BCD

5、ABCD

6、BC

7、AD

8、ABD

9、BC

10、AD

11、ACD

12、BD

13、BD

14、BD

15、CD

16、ABCD

17、AD

18、BD

19、BC

20、AC

三、判斷題

1、×

2、×

3、○

4、○

5、○

6、×

7、○

8、○

9、○

10、×

11、○

12、×

13、×

14、×

15、○

16、×