1.我國公民張先生為國內某企業高級技術人員，2008年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費l3．8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。
附： 工資、薪金所得個人所得稅稅率表
| 級數 | 全月應納稅所得額 | 稅率(％) |
| 1 | 不超過500元的部分 | 5 |
| 2 | 超過500元至2 000元的部分 | lO |
| 3 | 超過2 000元至5 000元的部分 | 15 |
| 4 | 超過5 000元至20 000元的部分 | 20 |
| 5 | 超過20 000元至40 000元的部分 | 25 |
| 6 | 超過40 000元至60 000元的部分 | 30 |
| 7 | 超過60 000元至80 000元的部分 | 35 |
| 8 | 超過80 000元至l00 000元的部分 | 40 |
| 9 | 超過l00 000元的部分 | 45 |
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算3～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
【答案】(1)3~12月工薪收入應繳納的個人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）
(2)轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）
(3)從公安部門獲得的獎金免征個人所得稅。
(4)公益捐贈扣除限額=30000×30%=9000（元）
中獎所得應繳納的個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）
(5)從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000×（1-20%）×20%=9600（元）
(6)從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅=9600-7800=1800（元）
2.某公司主要從事建筑工程機械的生產制造，2008年發生以下業務：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8 000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術開發合同一份，合同約定：技術開發金額共計1 000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業務分包給另一單位，并簽訂相關合同。
(5)公司新增實收資本2 000萬元、資本公積500萬元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；營業賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)公司2008年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅。
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅。
(3)公司2008年簽訂的技術合同應繳納的印花稅。
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅。
(5)公司2008年新增記載資金的營業賬簿應繳納的印花稅。
(6)公司2008年啟用其他賬簿應繳納的印花稅。
【答案】(1)公司2008年簽訂的購銷合同應繳納的印花稅=（8000+3000×2+15000）×0.3‰=87000(元）
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應繳納的印花稅=（50+20）×0.5‰+200×0.3‰+40××0.5‰=1150(元）
(3)公司2008年簽訂的技術合同應繳納的印花稅=1000÷4×0.3‰=750(元）c h ina ac c
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應繳納的印花稅=（300+100）×0.3‰=1200(元）
(5)公司2008年新增記載資金的營業賬簿應繳納的印花稅=（2000+500）×0.5‰=12500(元）
(6)公司2008年啟用其他賬簿應繳納的印花稅=10×5=50（元）=50(元）
