二、多選題

1.中央政府與地方政府共享收入的有()。

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.資源稅

D.城市建設(shè)稅

【答案】BCD

三、計(jì)算分析題

1.位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下

(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買(mǎi)價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元，保險(xiǎn)費(fèi)3800元，入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1600元，稅額176元。

(2)外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得增值稅發(fā)票上注明的金額800000元，稅額136000元。取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額5500元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額1800元。

(3)銷(xiāo)售糧食白酒60噸給某專賣(mài)店，每噸銷(xiāo)售價(jià)格26000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷(xiāo)售額1825200元，由于專賣(mài)店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣(mài)店3%的銷(xiāo)售折扣，實(shí)際收款1770444元，另外，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元，稅額13200元。

(4)銷(xiāo)售和業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司(銷(xiāo)售公司)，每噸售價(jià)20000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷(xiāo)售額共計(jì)1000000元，稅額170000元。

(5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類(lèi)白酒25噸，每噸售價(jià)33462元，并開(kāi)具普通發(fā)票，公積取得含稅銷(xiāo)售額836550元。

(6)月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。

(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證)

該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：

A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅=(64000+4200+3800+1600)*(1+12%)*17%=14013.44元

B.所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44元

C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(1770444+1000000+836550)*17%=613188.98元

D.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5*8000*17%=3400元

E.應(yīng)納增值稅=613188.98-170689.44+3400=445899.54元

F.應(yīng)納消費(fèi)稅=(1770444+1000000+836550)*20%+(60+50+25)*2000*0.5=721398.8+135000=856398.8元

G.應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)*(5%+3%+2%)=130229.83元.

要求：

(1)按A至G的順序支出該企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)納稅額的錯(cuò)誤之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。

(3)計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)計(jì)算該企業(yè)8月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

(5)計(jì)算該企業(yè)損失酒精應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(6)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅。

(7)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(8)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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