31. 下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（　　）。
A、軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B、養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅


32. 下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（　　）。
A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
D、企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失


33. 某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2013年5月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20．4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4．8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　　）。
A、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B、商場(chǎng)應(yīng)按124．8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20．4萬(wàn)元
D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19．7萬(wàn)元


34. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定表述正確的有（　　）。
A、企業(yè)只能聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，出具當(dāng)年可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告
B、對(duì)期貨保障基金公司取得的銀行存利息收入，暫免征收企業(yè)所得稅
C、居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項(xiàng)目，可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市的，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于10％


35. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，表述正確的有（　　）。
A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份


36. 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（　　）。
A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D、企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資


37. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有（　　）。
A、土地使用權(quán)出讓合同
B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D、商品房銷售合同


38. 轉(zhuǎn)讓舊房的計(jì)征土地增值稅時(shí)，下列屬于計(jì)算土地增值額扣除項(xiàng)目的有（　　）。
A、房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格
B、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
C、按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金


簡(jiǎn)答題
39. 某公司2013年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司，分包合同上的金額為500萬(wàn)元；
(2)2月28日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元；
(3)在國(guó)外簽訂1份設(shè)備進(jìn)口合同，合同注明價(jià)款70．23萬(wàn)元，已安裝完畢；
(4)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元)；
(5)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品：與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由本公司提供，丙企業(yè)支付加工費(fèi)10萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算該公司建筑承包合同應(yīng)繳納的印花稅；
(2)計(jì)算該公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的印花稅；
(3)計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納的印花稅；
(4)計(jì)算該公司運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅；
(5)計(jì)算該公司加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅。


40. 某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)0．3萬(wàn)元；同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)不含稅售價(jià)0．04萬(wàn)元／只)，同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，該運(yùn)費(fèi)與銷售貨物售價(jià)未分別核算。
(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)0．25萬(wàn)元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)0．01萬(wàn)元。
(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬(wàn)元的價(jià)格出售，該小汽車已提折舊2萬(wàn)元。
(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅金額0．16萬(wàn)元，全部銷售給某單位使用，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10％折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。
(5)本月進(jìn)口貨車2輛，用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付給境外銷售方的買價(jià)40萬(wàn)元，境外運(yùn)保費(fèi)為5萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20％。
(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，當(dāng)月因管理不善造成20％空調(diào)損毀。
(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50％的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)本月商場(chǎng)進(jìn)口貨車應(yīng)納的關(guān)稅；
(2)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(3)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額；
(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。