31. (2012年)某餐飲中心2011年12月取得餐飲收入50萬元、啤酒消費15萬元，其中現場釀制啤酒l2．5噸，價值l0萬元；當月購進啤酒取得的增值稅專用發票注明的價款為3萬元。該啤酒消費稅稅率為220元／噸，下列關于餐飲中心稅務處理的表述中，正確的有（　　）。
A、應繳納增值稅3400元
B、應繳納消費稅2750元
C、應繳納營業稅32500元
D、應繳納城市維護建設稅2275元


32. (2012年)下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（　　）。
A、受贈使用應稅車輛
B、進口使用應稅車輛
C、經銷商經銷應稅車輛
D、債務人以應稅車輛抵債


33. (2012年)下列各項中，能夠表明法人或其他經濟組織滿足納稅擔保能力要求的有（　　）。
A、未曾因偷漏稅款被稅務機關處罰
B、上年繳納的稅款超過擔保稅額及滯納金3倍以上
C、財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上
D、可處分的未設置擔保的財產價值超過需要擔保的稅額及滯納金


34. (2010年)下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有（　　）。
A、國家稅務總局對非經營活動中的違法行為，設定罰款不得超過1000元
B、國家稅務總局對非經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過5000元
C、國家稅務總局對經營活動中沒有違法所得的違法行為．設定罰款不得超過10000元
D、國家稅務總局對經營活動中有違法所得的違法行為，設定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元

35. (2010年)下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有（　　）。
A、無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地
B、代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地
C、代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地
D、取得管道輸油收入的單位，為管道機構所在地


36. (2012年)下列各項中，屬于金融企業買賣債券營業稅計稅依據影響因素的有（　　）。
A、債券買入價及賣出價
B、債券買賣時支付的稅費
C、債券持有期間取得的利息
D、債券持有期間應收未收的利息

37. (2012年)企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()。
A、稅收滯納金
B、企業所得稅稅款
C、計入產品成本的車間水電費用支出
D、向投資者支付的權益性投資收益款項


38. (2010年)下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（　　）。
A、建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的，不征收耕地占用稅
B、獲準占用耕地的單位或者個人．應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅
C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅
D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀的，可部分退還已經繳納的耕地占用稅


簡答題
39. (2009年)位于城市市區的一家電視機生產企業(以上簡稱甲企業)和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發生以下業務。
(1)甲企業銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發出，托收手續已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發票。甲企業支付銷貨運費4萬元并取得運輸發票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅1．7萬元尚未支付，經雙方協商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務并由乙商場開具增值稅專用發票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算．該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。
(3)甲企業本月依據乙商場上年銷售電視機的銷售額按1％的比例返還現金5．85萬元，甲企業未開具紅字發票。乙商場收到返還的現金后，向甲企業開具了普通發票。
(4)甲企業購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發票，支付金額為20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業本月購進原材料取得增值稅專用發票，支付金額l8萬元、增值稅3。06萬元。
(6)因甲企業管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發票，注明的增值稅額合計為3．5萬元。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0：金銀首飾的消費稅稅率為5％)
要求：根據上述資料。按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。要求列出計算步驟。
(1)計算甲企業3月份的增值稅進項稅額。
(2)計算甲企業3月份應繳納的增值稅。
(3)計算甲企業3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(4)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務應繳納的消費稅。
(5)計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。
(6)計算乙商場3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。
(7)計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。
(8)計算乙商場3月份應繳納的增值稅。
(9)計算乙商場3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

40. (2012年)經中國人民銀行批準經營融資租賃業務的某集團公司，2012年5月發生如下業務：
(1)取得融資租賃租金收入7萬元。該租金源自2012年1月1日起出租的一套大型設備，該設備實際成本為1000萬元，租期到期日為2017年12月31日，租金按月收取。全部租金收入為1760萬元，此外一并收取設備質量擔保費40萬元。
(2)賣出某股票，賣出總價為130萬元，支付稅費4萬元；該股票的買入價為85萬元，買入時支付稅費2萬元，股票持有期間取得股息3萬元。
(3)購進3臺稅控收款機，取得普通發票，發票上注明的價稅合計為4680元。
(4)以某專利技術作價300萬元投資于另一企業．占其20％的股份，與其他股東共擔風險并參與利潤分配。
(5)為解決下屬企業融資難的問題，集團公司統一向金融機構借款，委托所屬財務公司代理統借統還貸款業務，財務公司按照支付給金融機構的借款利率向集團下屬企業收取利息，再轉付給集團公司，由集團公司統一歸還金融機構。當月集團公司從財務公司收取利息80萬元。
根據上述資料，回答問題．如有計算，需計算出合計數。
(1)計算業務(1)當月租金收入應繳納的營業稅。
(2)計算業務(2)賣出股票應繳納的營業稅。
(3)計算業務(3)購進稅控收款機可以抵免的應納營業稅稅額。
(4)業務(4)以專利技術投資，是否應繳納營業稅?如應繳納營業稅，請計算應納營業稅額。
(5)業務(5)中集團公司取得的利息是否應繳納營業稅，如應繳納營業稅，計算應納營業稅額。