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第八章 內部控制
本章隨堂筆記
一、內部控制的定義及演變(了解)
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內部控制 |
內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策。內部控制系統包括兩個因素，分別是控制環境和控制政策與程序。控制環境是指企業內對于內部控制的態度及內部控制意識，代表整個企業對于內部控制的價值觀。控制政策及程序是指嵌入企業運營中的具體的內部控制。 | |
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定義的流派 |
COSO委員會 |
公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規。 |
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美國上市公司會計監管委員會 |
財務報告內部控制，是指在企業主要的高級管理人員、主要財務負責人或行使類似職能的人員的監督下設計的一套流程，并由公司的董事會、管理層和其他人批準生效，該流程可以為財務報告的可靠性及根據公認會計原則編制對外財務報表提供合理保證。 | |
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英國特恩布爾委員會 |
內部控制的主要組成部分包括為企業的有效運營提供輔助條件，使企業有能力對阻礙目標實現的重大風險做出反應。 | |
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中國《企業內部控制基本規范》 |
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。 | |
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