1、具體投資品種的估值方法（★★）

（1）交易所上市交易品種的估值

①首次發行未上市的股票和權證：采用估值技術確定公允價值，在估值技術難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量。

②送股、轉增股、配股和公開增發新股等發行未上市股票：按交易所上市的同一股票的市價估值。

③交易所發行未上市或未掛牌轉讓的債券：在存在活躍市場的情況下，應以活躍市場上未經調整的報價作為計量日的公允價值；活躍市場報價未能代表計量日公允價值的情況下，應對市場報價進行調整以確認計量日的公允價值；市場活動很少的，采用估值技術。

（2）交易所上市交易非流通受限品種的估值

①股票、權證：以其估值日市價進行估值

②固定收益品種

不含權：三方估值機構提供的估值凈價估值

含權：第三方估值機構提供的唯一估值凈價或推薦估值凈價估值。

③可轉換債券：當日收盤價

④股指期貨：估值日結算價

⑤資產支持證券和私募債券：按成本估值

（3）交易所停止交易等非流通品種的估值

①因持有股票而享有的配股權，從配股除權日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值。收盤價等于或低于配股價，則估值為零。

②對停止交易但未行權的權證，一般采用估值技術確定公允價值。

③對于因重大特殊事項而長期停牌股票的估值，需要按估值基本原則判斷是否采用估值技術，估值技術包括指數收益法、可比公司法、市場價格模型法和估值模型法等，供管理人對基金估值時參考。

（4）銀行間市場交易的債券：采用第三方估值價格。

（5）基金中基金投資的證券投資基金

①投資境內非貨幣市場基金：按估值日份額凈值估值

②投資境內貨幣市場基金：按前一估值日后至估值日期間（含節假日）萬份收益計提估值日基金收益

③投資ETF：按估值日收盤價估值

④投資LOF：按估值日份額凈值估值

⑤投資境內上市交易的開放式基金、封閉式基金：按收盤價估值

2、暫停估值的情形（★★★）

（1）基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其他原因暫停營業時。

（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值時。

（3）占基金相當比例的投資品種的估值出現重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。

（4）如出現基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產的。

（5）中國證監會和基金合同認定的其他情形。