經(jīng)濟(jì)師-初級(jí)財(cái)政稅收

2014版目錄

教材變化

章

節(jié)

2014版

2015版

章 財(cái)政的概念與職能

新增內(nèi)容

無(wú)

新增 節(jié) 財(cái)政產(chǎn)生的條件
新增 第二節(jié) 市場(chǎng)效率、市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)
P1-5

節(jié) 財(cái)政的概念

一、財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)與政治條件 p1-2

修改為 第三節(jié) 財(cái)政的概念與特征
修改為：一、公共物品與公共財(cái)政 p6-7

二、財(cái)政的一般特征

二、財(cái)政的一般特征（無(wú)變化）

三、公共財(cái)政理論（p4-p6至19行）

修改為：三、財(cái)政概念的一般表述 p9 倒數(shù)8至17行

第二節(jié) 財(cái)政的職能

一、資源配置職能

修改為 第四節(jié) 財(cái)政的職能
一、資源配置職能（無(wú)變化）

二、收入分配職能

二、收入分配職能（無(wú)變化）

第二章 財(cái)政支出分類與內(nèi)容

節(jié) 財(cái)政支出的含義與組成

一、財(cái)政支出的含義（p10）

修改為： 第二章 財(cái)政支出理論與內(nèi)容
修改為：節(jié) 財(cái)政支出的概述
修改為：一、財(cái)政支出的概念（p13）

二、財(cái)政支出的組成（p11）

修改為：二、財(cái)政支出的范圍（p13后兩行-p14）

無(wú)

新增 三、財(cái)政支出的公平與效率（p14-p15）

第二節(jié) 財(cái)政支出的分類

一、按財(cái)政支出的具體用途分類

一、按財(cái)政支出的具體用途分類（無(wú)變化）

二、按財(cái)政支出與國(guó)家職能的關(guān)系分類（p12第2行-12行）

修改為：二、按政府的級(jí)次分類（p15倒數(shù)第5行至后一行）

三、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類

新增 三、按政府的職能分類 （p16第1行至19行）
修改為：四、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類（與2014年第三點(diǎn)對(duì)應(yīng)）
新增 五、按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 （p17第9行至23行）

第三節(jié) 財(cái)政支出的原則

（無(wú)變化）

（無(wú)變化）

第四節(jié) 購(gòu)買性支出

一、行政管理支出（p15第21行-p16第18行）

修改為：一、購(gòu)買性支出的一般性分析（p19倒數(shù)12行至p21第7行）

新增 二、行政管理支出（p21第8行-p22第2行）

二、國(guó)防支出

修改為：三、國(guó)防支出（內(nèi)容無(wú)變化）

三、文教科學(xué)衛(wèi)生支出

修改為：四、文教科學(xué)衛(wèi)生支出（內(nèi)容無(wú)變化）

四、財(cái)政投資性支出

修改為：五、財(cái)政投資性支出（內(nèi)容無(wú)變化）

第五節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出

無(wú)變化

無(wú)變化

第三章 財(cái)政收入概述

無(wú)變化

無(wú)變化

無(wú)變化

第四章 稅收基礎(chǔ)知識(shí)

第五節(jié) 稅收管理

二、稅收管理制度
（一）稅務(wù)登記
1、設(shè)立登記（p56第8行-14行）
2、變更稅務(wù)登記（p56第15行-24行）
3、注銷稅務(wù)登記（p56第25行-32行）

二、稅收管理制度
（一）稅務(wù)登記
1、設(shè)立登記 (內(nèi)容增加 p62第6行-29行)
2、變更稅務(wù)登記 (內(nèi)容刪減 p62第29行-35行)
3、注銷稅務(wù)登記 (內(nèi)容增加 p62倒數(shù)第4行-p63第13行)

第五章 貨物與勞務(wù)稅制度

第二節(jié) 消費(fèi)稅制

三、消費(fèi)稅的征稅范圍
（二）酒及酒精（p77第14行、p77第25行）
（七）汽車輪胎（p77倒數(shù)第二行）
（十四）電池、涂料

三、消費(fèi)稅的征稅范圍
修改為：（二）酒（p84第15行，2014教材 p77第25行-28行內(nèi)容刪除）
去掉：（七）汽車輪胎（七）摩托車
刪除（十四）電池、涂料（p85第19行-24行）

四、消費(fèi)稅的稅率
消費(fèi)稅稅目稅率表 稅率變化
一、煙
（1）甲類卷煙
商業(yè)批發(fā) 11%加0.005元/支[批發(fā)環(huán)節(jié)]
（2）乙類卷煙
商業(yè)批發(fā) 11%加0.005元/支[批發(fā)環(huán)節(jié)]
六、成品油
1、汽油 1.52元/升
2、柴油 1.2元/升
3、航空煤油 1.2元/升
4、石腦油 1.52元/升
5、溶劑油 1.52元/升
6、潤(rùn)滑油 1.52元/升
7、燃料油 1.2元/升
十四、電池、涂料 4%

四、消費(fèi)稅的稅率
消費(fèi)稅稅目稅率表 稅率變化
一、煙
（1）甲類卷煙
修改為：商業(yè)批發(fā) 5%加0.005元/支[批發(fā)環(huán)節(jié)]
（2）乙類卷煙
修改為：商業(yè)批發(fā) 5%[批發(fā)環(huán)節(jié)]
六、成品油
修改為：1、汽油
（1）含鉛汽油 1.4元/升
（2）無(wú)鉛汽油 1.0元/升
2、柴油 0.8元/升
3、航空煤油 1.2元/升
4、石腦油 1.0元/升
5、溶劑油 1.0元/升
6、潤(rùn)滑油 1.0元/升
7、燃料油 0.8元/升
新增 七、汽車輪胎 3%
刪除十四、電池、涂料 4%

五、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率 P92第9行

五、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
刪除 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率 P85第15行

六、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠
（4）其他若干具體規(guī)定：（只有兩點(diǎn)）p92倒數(shù)第6行

六、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠
修改為：（4）若干具體規(guī)定：（修改為三點(diǎn)）P86第4行
新增：2.農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 p86第4行-8行

第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅制

五、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 p96第15行-20行內(nèi)容刪除
納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，..........收益后的徐額確定

五、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算p89倒數(shù)11行

六、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
（一）、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)p92第22行
現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月營(yíng)業(yè)額5000~20000元；按次納稅的起征點(diǎn)幅度為每次（日）營(yíng)業(yè)額300~500元。
（二）營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定
（9）個(gè)人（含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人）......
自2013年9月28日至2015年12月31日，對(duì)經(jīng)營(yíng)公共租賃住房租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。公共租賃住房經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)單獨(dú)核算公共租賃住房租金收入；未單獨(dú)核算的，不得享受營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

六、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
（一）、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)p89倒數(shù)第8行
修改為：現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月營(yíng)業(yè)額1000~5000元；按次納稅的起征點(diǎn)幅度為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。
（二）營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定
（9）個(gè)人（含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人）......
修改為：對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格向規(guī)定保障對(duì)象出租廉價(jià)住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

七、營(yíng)業(yè)稅的征收管理
（三）納稅地點(diǎn) p100

七、營(yíng)業(yè)稅的征收管理
（三）納稅地點(diǎn) p93
新增 （3）建筑納稅地點(diǎn)的特殊規(guī)定主要包括：.......p93第14行-23行