三、案例分析題

(一)

一企業擁有若干房產，房產情況如下：

1.甲企業2016年擁有一套房產，原值為1000萬

2.建設辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產處于閑置狀態

3.2016年2月，甲企業在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用

4.2015年10月將自有經營用房產一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產出租給某股份鐵路運輸公司經營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產原值一次扣除30%后的余額計稅)

81.【題干】在事項1中，該房產需要繳納房產稅（　?。?。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

82.【題干】事項2中，甲企業2016年應交房產稅（　?。?。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

83.【題干】事項3中，甲企業2016年應交房產稅（　?。?/p>

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

84.【題干】事項4中，甲企業2016年應交房產稅（　?。?。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

85.【題干】事項5中，甲企業2016年應交房產稅（　　）。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

(二)

某酒廠為一般納稅人

1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。

2.從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當月全部出售，不含稅收入80000元。

3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。

4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。

5.委托個體工商戶小規模納稅人生產10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0.5元)

86.【題干】包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為（　?。?/p>

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

87.【題干】出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為（　?。?。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

88.【題干】自產48度白酒作為職工福利分配給職工，應該繳納的消費稅為（　?。?。

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

89.【題干】出售黃酒應該繳納的消費稅為（　?。?/p>

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

90.【題干】委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（　?。?。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B