財政收入的規模與結構

　　一、財政收入規模

　　財政收入占國民生產總值(或GDP)的比率是衡量財政收入規模的指標。

　　（一）確定財政規模的意義

　　，財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。

　　第二，財政收入占GDP的比重影響經濟結構的優化。

　　第三，財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現。

　　（二）考點：影響財政收入規模的因素

　　1、經濟發展水平對財政收入規模的制約

　　經濟發展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則該國的財政收入總額較大，占國民生產總值的比重也較高。經濟發展水平對財政收入的影響表現為基礎性的制約從世界各國的現實情況看，發達國家的財政收入規模大都高于發展中國家，而在發展中國家，中等收入國家又大都高于低收入國家，數是如此，相對數也是如此。這可以向我們證明一個財政的基本原理，即經濟決定財政，沒有經濟不發達而財源可以豐裕的。

　　2、收入分配政策和分配制度

　　經濟發展水平是收入分配的一個客觀條件，而在客觀條件既定的條件下，還存在通過分配進行調節的可能性。因此，在不同的國家和一個國家的不同時期，財政收入規模也是不同的。

　　改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現逐年下滑的趨勢，直接導因是經濟轉軌過程中GDP分配格局的急劇變化。GDP分配格局變化的顯著特征是向居民個人傾斜。實踐證明，分配體制的改革加快了經濟體制的改革，促進了經濟的快速增長。

　　另外，GDP分配向個人傾斜，財政收入比重下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接的關系。制度外收入的急劇增長，又是造成居民收入差距急劇擴大并形成收入分配不公的主要原因。

　　因此，在提高經濟效益的基礎上，整頓收入分配秩序，調整收入分配格局，適當提高財政收入占GDP的比重，是不斷深化經濟體制改革的重要課題。

　　3、價格

　　價格變動對財政收入的影響，首先表現在價格總水平升降的影響物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下:(1)當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長;(2)當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長;(3)當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

　　在實際經濟生活中，價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素:一是引發物價總水平變動的原因;二是現行的財政收入制度。

　　一般來說，連年的財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當為了彌補財政赤字而造成流通中投放過多的貨幣時，財政就能通過財政赤字從GDP的再分配中分得更大的份額。此時的財政收入通常可以分為兩部分:一部分是GDP正常增量的分配所得;二是價格再分配所得。后者就是西方財政學者所說的"通貨膨脹稅"。

　　決定價格分配對財政收入影響的另一個因素是現行的財政收入制度。如果一個國家實行以累進所得稅為主體的稅制，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂"檔次爬升"效應，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。如果實行的是以比例稅率為主的流轉稅制為主體稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅率為主體的稅制，在這種稅制下，稅收收入的增長率總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際也必然是下降的。

　　二、考點：財政收入結構

　　(一)財政收入項目的構成

　　區分上繳利潤和稅收

　　(二)財政收入的所有制構成

　　財政收入的所有制構成是指來自不同經濟成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。但是，自從改革開放以來，集體經濟及其他非國有經濟的發展速度遠遠超過國有經濟，在GDP以及工業總產值中所占的比重迅速提高，而它們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經濟成分的增長速度不相稱。出現這種情況的原因主要有以下幾點:一是稅率高的企業，如石化、煙酒等行業主要還是由國有企業經營，相應的國有經濟上繳的比重較大。二是改革開放以來，尚未實現稅制的統一，特別是外商投資企業能夠享受到許多內資企業不能享受的稅收優惠政策。這種稅收政策的傾斜，自然把重負壓在國有經濟身上。三是集體經濟和個體經濟以小型企業居多，征管難度較大，稅收征管上存在抓大輕小的傾向，稅收管理漏洞較大。

　　(三)財政收入的部門構成

　　一是按照傳統意義上的部門分類，將國民經濟部門分為工業部門、農業部門、建筑業、交通運輸業及服務業等;

　　二是按現代意義上的產業分類，分為產業、第二產業和第三產業。

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