七、金融企業會計與結算

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握金融企業會計核算基礎知識、基本理論和基本方法，運用會計核算的基本理論和基本方法解決業務核算實際問題以及運用金融企業會計核算報表資料分析、評價金融企業經營活動解決實際問題的能力；我國《票據法》、現行《支付結算辦法》等有關制度、辦法、原則、規定和各種具體結算方式，并能夠運用上述制度、辦法與規定處理各種國內支付結算業務的能力。

　　考試內容

　　（一）金融企業會計核算的基本理論與方法

　　會計核算的基本前提和信息質量要求；，會計核算要素的概念及內容：資產的概念，負債的概念，所有者權益的概念，收入、費用、利潤、利潤總額和營業利潤的概念及計算公式；金融企業會計科目的概念、分類及設置；會計憑證的分類和要素，會計憑證的受理；借貸記賬法的概念，賬戶的設置，記賬符號的使用，借貸記賬法試算平衡的原理與方法；金融企業賬務組織及賬務核對；金融企業會計報表的概念，金融企業會計報表的分類；金融企業資產負債表的結構和主要資產、負債與權益項目，銀行利潤表的概念、結構和格式，金融企業現金流量表的概念和內容。（二）金融企業主要業務的會計處理

　　金融企業各類業務會計處理的會計科目設置、性質和使用；各類業務的賬務處理：單位活期存款和定期存款存人和提取的會計分錄，個人活期和定期儲蓄存款存、取的會計分錄，各種貸款的發放、收回、逾期和貸款損失準備金的提取、核銷以及貼現貸款的會計分錄，支票結算、銀行匯票結算、商業匯票結算、商業票據貼現、銀行本票結算、匯兌結算等各項業務的會計分錄，金融機構存放中央銀行款項、向審決銀行借款、同城票據清算、同業拆借、聯行往來的有關會計分錄，銀行買人或賣出外匯及匯兌損益的會計分錄，銀行利息收支、金融機構往來收支、手續費收入、業務費支出的會計分錄。

　　（三）金融企業財務報表分析

　　金融企業財務報表分析的意義，金融企業經營狀況指標的概念、計算公式、案例分析和評價，金融企業經營成果指標的概念、計算公式、案例分析和評價。

　　（四）國內支付結算業務

　　支付結算的概念，支付結算按不同標準的分類；轉賬結算三原則的基本內容和三原則之間的關系；銀行結算賬戶管理的規定；銀行匯票結算的概念、適用對象、范圍及條件，銀行匯票結算的基本程序及主要規定，構成銀行匯票無效的行為，銀行不得受理的票據和其他規定；商業匯票結算的概念、適用對象、范圍及條件，商業匯票結算的基本程序及主要規定；銀行本票結算的概念、適用對象、范圍及條件，銀行本票結算的基本程序及主要規定；支票結算的概念、適用對象、范圍及條件，支票結算的基本程序和主要規定；匯兌結算的概念、適用對象、范圍及條件，匯兌結算的基本程序和主要規定，轉匯、退匯、撤銷匯款和匯款回單作用的規定；托收承付結算的概念、適用對象、范圍及條件，托收承付結算的基本程序和主要規定；國內委托收款結算的概念、適用對象、范圍及條件，委托收款結算的基本程序和主要規定。八、金融企業的風險管理。

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握金融風險的定義、基本特征與分類，金融風險管理的目的、管理原則及管理程序，商業銀行風險管理的特點、核心指標、管理策略與方法，金融監管的理論知識和對商業銀行監管的主要內容，行業自律和社會監管的主要形式等方面的知識，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）金融風險的定義和分類

　　金融風險的基本概念和特征，金融風險的分類及表現形式，我國金融風險形成的內外部因素，金融風險的主要危害。

　　（二）金融風險管理的目的、原則和程序

　　金融風險管理的目的，金融企業風險管理的基本原則，金融風險管理的六個階段及其各階段的基本性質，金融風險呈現新的特征以及金融風險管理的發展趨勢。

　　（三）商業銀行風險管理

　　信用風險的主要特點、風險監測指標及風險管理措施，不良貸款的定義及有關內容；市場風險和利率風險的主要影響、風險監測指標及風險管理措施；操作風險的主要特點、風險分類及管理原則；流動性風險產生的原因、流動性風險衡量指標、流動性風險的防范及控制。

　　（四）金融監管

　　金融監管的含義及必要性，我國金融監管的發展歷程，金融監管的要素、金融監管依據、金融監管的成本一收益與邊界，金融監管的基本原則；金融企業行業自律的基本內容，社會監督的含義及方式。九、國際金融

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握外匯、匯率等概念，國際收支、國際儲備、國際資本流動等基礎理論知識，國際結算基礎實務，國際貨幣體系基礎知識及金融全球化趨勢，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）外匯與匯率

　　外匯與匯率的概念；匯率標價方式，主要匯率的類型及應用場所；影響匯率變動的因素；匯率變動對經濟的影響。

　　（二）國際收支與國際儲備

　　國際收支的概念，國際收支平衡表的主要項目及其所記載的內容；自主性交易和調節性交易的概念；國際收支是否平衡的觀察方法；影響國際收支失衡原因，國際收支對經濟的影響，調節國際收支失衡的方法；國際儲備的概念，國際儲備的構成及特點，國際儲備的作用，國際儲備的規模管理與結構管理；國際資本流動的含義與類型，國際資本流動的一般原因，國際資本流動的積極與消極影響，國際資本流動管理。（三）國際結算

　　國際結算的概念；匯款的概念、種類和性質；托收的概念和分類，付款交單與承兌變單的概念和特點；跟單信用證酌概念、特點和作用，，信用證有關當事人及其責任；國際結算的種類；匯款業務當事人的責任和義務；電匯、信匯和票匯的定義和特點；光票托收和跟單托收內容和適用范圍，托收有關當事人的責任；國際商會統一規則中訂立的四種類型信用證的概念、特點及不同的用途；結算方式和貿易發展的關系及新結算方式的發展；匯款業務的風險；托收業務對進出口雙方的不同風險及防范風險的措施。不同信用證對有關當事人的不同要求；延期付款信用證和承兌信用證的區別，限制議付信用證和自由議付信用證的區別。

　　（四）國際貨幣體系

　　布雷頓森林體系的主要內容，牙買加體系的主要內容，歐元產生的過程。

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