四、稅收理論

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質，稅收的原則，稅收負擔及國際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）稅收概述

　　稅收的概念，稅收的財政職能、經濟職能和監督職能。

　　（二）稅收原則

　　亞當·斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現代稅收原則。

　　（三）稅法與稅制'稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構成要素，累進稅率下的應納稅額的計算及速算扣除數的計算，我國現行稅收法律制度的分類。

　　（四）稅收負擔

　　稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標，計算各種口徑的稅負水平，稅負轉嫁的概念，稅負轉嫁的形式、條件及其一般規律。

　　（五）國際稅收

　　稅收管轄權的概念，稅收管轄權的確定原則，國際重復征稅的免除方法，各種免除法下的應納稅額的計算，國際避稅產生的原因及反避稅措施，國際稅收協定的概念、作用，國際稅收協定范本及其作用。

　　五、商品課稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國現行商品勞務稅的概念、我國現

　　行商品勞務稅各個稅種構成要素的內容、各個稅種應納稅額的計

　　算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。考試內容

　　（一）增值稅制

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅

　　應納稅額的計算方法，增值稅計稅依據的確定，增值稅納稅義務

　　發生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認定。

　　（二）消費稅制

　　消費稅的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據的確定，消費稅應納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點。

　　（三）營業稅制

　　營業稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業稅的稅率，營業稅計稅依據的確定，營業稅應納稅額的計算方法，營業稅的納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點.六、所得稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規定及稅款計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）企業所得稅

　　企業所得稅的概念，企業所得稅的納稅人，企業所得稅的稅率，企業所得稅的計稅依據，企業所得稅的收入確認，企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準，企業所得稅資產的稅務處理，企業所得稅應納稅額的計算，企業所得稅的稅收優惠政策，企業所得稅的源泉扣繳規定，企業所得稅的特別納稅調整規則，企業所得稅的征收管理。

　　（二）個人所得稅

　　個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據，個人所得稅應納稅額的計算，個人所得稅的稅收優惠。

　　七、其他稅收制度考試目的

　　測查應試人員是否掌握房產稅、契稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規定及其稅款計算和征收等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）房產稅

　　房產稅的概念，房產稅的納稅人和征稅范圍，房產稅的稅率，房產稅的計稅依據和應納稅額的計算，房產稅的減免和征收方法。

　　（二）契稅

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據和應納稅額的計算，契稅的減免和征收辦法。（三）車船稅

　　車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應納稅額的計算，車船稅的減免和征收方法。

　　（四）城鎮土地使用稅

　　城鎮土地使用稅的概念，城鎮土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮土地使用稅的稅率，城鎮土地使用稅應納稅額的計算，城鎮±地使用稅的減免和征收辦法。（五）印花稅

　　印花稅的概念，印花稅的納稅太和征稅范圍，印花稅的計稅依據和應納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

　　（六）資源稅

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據和應納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

　　（七）城市維護建設稅

　　城市維護建設稅的概念，城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的稅率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。

　　（八）教育費附加

　　教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

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