>>>2016年初級經(jīng)濟師財政稅收章節(jié)習(xí)題　在線測試

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　　第六章　所得稅制度

　　某汽車制造企業(yè)2014年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入l000萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元，則該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為(　)。

　　A.20萬元

　　B.80萬元

　　C.150萬元

　　D.300萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：實際開支300萬元，扣除限額=1000×15%=150(萬元)，因此2014年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為150萬元。

　　第2題不定項修改該公司2013年度允許在稅前列支的三項費用為(　)。

　　A.7.5萬元

　　B.9.6萬元

　　C.17.76萬元

　　D.24

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資薪金總額的2%、14%和2.5%計算扣除。允許在稅前列支的三項經(jīng)費金額=96×(2%+14%+2.5%)=17.76萬元。

　　第2題

　　境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括(　)

　　A.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，來源于境內(nèi)的所得

　　D.非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于境外的應(yīng)稅所得

　　E.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，來源于境外的與其有關(guān)聯(lián)的應(yīng)稅所得

　　E參考答案：A,E

　　某國企2014年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務(wù)招待費為20萬元，按稅法準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為(　)

　　A.20萬元

　　B.15萬元

　　C.12萬元

　　D.9萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：允許列支60%的業(yè)務(wù)招待費，即20×60%=12(萬元)，且同時未超過年銷售收入的5‰，即3000×5‰=15(萬元)。

　　該公司應(yīng)納稅所得額為(　)。

　　A.412.74萬元

　　B.508.74萬元

　　C.626.5萬元

　　D.636.5萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：未作收入處理的含增值稅的銷售收入11.7萬元應(yīng)還原為不含增值稅的銷售收入，計入應(yīng)納稅所得額為11.7÷(1+17%)=10萬元。國債利息收入10萬元免稅，不計入應(yīng)納稅所得額。未作收入處理的罰款收入5萬元，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。多列支三項費用18.5-17.76=0.74(萬元)，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。列入營業(yè)外支出的罰款3萬元不得在稅前扣除，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。故應(yīng)納稅所得額= 500+10-10+5 +0.74+3=508.74萬元。

　　應(yīng)征個人所得稅的是(　)。

　　A.保險賠款

　　B.上市公司股票轉(zhuǎn)讓收益

　　C.演出所得

　　D.稿酬所得

　　E.商場抽獎所得

　　E參考答案：C,D,E

　　參考解析：第3題單選修改(警告：本題還沒有答案解析)

　　下列稅金不允許在計算企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.關(guān)稅

　　參考答案：A

　　假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2014年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　參考答案：C

　　第六章　所得稅制度

　　某汽車制造企業(yè)2014年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入l000萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元，則該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為(　)。

　　A.20萬元

　　B.80萬元

　　C.150萬元

　　D.300萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：實際開支300萬元，扣除限額=1000×15%=150(萬元)，因此2014年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為150萬元。

　　第2題不定項修改該公司2013年度允許在稅前列支的三項費用為(　)。

　　A.7.5萬元

　　B.9.6萬元

　　C.17.76萬元

　　D.24

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照工資薪金總額的2%、14%和2.5%計算扣除。允許在稅前列支的三項經(jīng)費金額=96×(2%+14%+2.5%)=17.76萬元。

　　第2題

　　境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括(　)

　　A.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，來源于境內(nèi)的所得

　　D.非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于境外的應(yīng)稅所得

　　E.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，來源于境外的與其有關(guān)聯(lián)的應(yīng)稅所得

　　E參考答案：A,E

　　某國企2014年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務(wù)招待費為20萬元，按稅法準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為(　)

　　A.20萬元

　　B.15萬元

　　C.12萬元

　　D.9萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：允許列支60%的業(yè)務(wù)招待費，即20×60%=12(萬元)，且同時未超過年銷售收入的5‰，即3000×5‰=15(萬元)。

　　該公司應(yīng)納稅所得額為(　)。

　　A.412.74萬元

　　B.508.74萬元

　　C.626.5萬元

　　D.636.5萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：未作收入處理的含增值稅的銷售收入11.7萬元應(yīng)還原為不含增值稅的銷售收入，計入應(yīng)納稅所得額為11.7÷(1+17%)=10萬元。國債利息收入10萬元免稅，不計入應(yīng)納稅所得額。未作收入處理的罰款收入5萬元，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。多列支三項費用18.5-17.76=0.74(萬元)，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。列入營業(yè)外支出的罰款3萬元不得在稅前扣除，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。故應(yīng)納稅所得額= 500+10-10+5 +0.74+3=508.74萬元。

　　應(yīng)征個人所得稅的是(　)。

　　A.保險賠款

　　B.上市公司股票轉(zhuǎn)讓收益

　　C.演出所得

　　D.稿酬所得

　　E.商場抽獎所得

　　E參考答案：C,D,E

　　參考解析：第3題單選修改(警告：本題還沒有答案解析)

　　下列稅金不允許在計算企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.關(guān)稅

　　參考答案：A

　　假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2014年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　參考答案：C