綜合選擇題(共4題，共40.00分)

　　81. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2002年10月外購項目如下：

　　(1)從某縣糧食庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發票注明進項稅額3.9萬元。

　　(2)外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發票注明稅款1700元。

　　(3)從小規模納稅人企業購進機器修理用配件5000元，取得普通發票。

　　(4)購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發票注明稅款1560元。

　　該廠10月銷售情況：

　　(1)銷售給某批發站散白酒2噸，銷售收入60萬元。

　　(2)銷售給某批發企業瓶裝白酒800箱，每箱108元(不含稅).銷售收入86400元。(糧食白酒消費稅率為25%)。

　　根據所給資料回答下列問題：

　　86本月允許抵扣的進項稅額是( )

　　A 47110 B 42 260 C 43110 D 54110

　　87本月銷項稅額為( )元。

　　A 119 795.60 B221000 C 119 397 .80 D 116688

　　88本月應納增值稅額( )元，

　　A 72 685 .60 B 196620 C 74 428 D170000

　　89下列屬于消費稅征稅對象的是

　　A化妝品 B酒及酒精 C汽油 D摩托車

　　90銷售給某批發站散白酒，應交消費稅( )元。

　　A 176170 B 17l 600 C 175 585 D 152000

　　參考答案：1:B 2:D 3:C 4:ABCD 5:D

　　解析：86.【答案】 B 3.9 0.17 0.156=4.226

　　87.【答案】 D 60 0000*0.17 86400*0.17

　　90. 【答案】 D 60 0000*0.25 2000 000/500 *0.5

　　82. 某生產企業，2008年有關會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3 000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業務招待費30萬元，廣告費和業務宣傳費500萬元：

　　(4)“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤l7萬元，己知聯營企業的所得稅稅率為15%。

　　假設該企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　91.可以在稅前列支的業務招待費金額為( )元。

　　A.100 000 B.150000 C.180 000 D.300 000

　　92.下列有關企業所得稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　93.下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有( )。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業分回的利潤應調增應納稅所得額

　　C.從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅

　　D.從被投資企業分回的利潤屬于免稅收入

　　94.不得在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額為( )萬元。

　　A.50 B.260 C.410 D.450

　　95.該企業2008年應納企業所得稅為()元。

　　A.852 500 B.860 000 C.872 500 D.880 000

　　參考答案：1:B 2:AB 3:D 4:A 5:B

　　解析：91.【答案】B。業務招待費列支標準，按發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的千分之五，3000萬*0.005=15萬為限額，實際列支30萬，超過限額，按限額列支。

　　92.【答案】AB。公益性捐贈不超過年度會計利潤總額的12%的部分可以全額扣除。

　　300*12%=36，實際發生25，可以全額扣除。

　　94.【答案】A。廣告費和業務宣傳費的扣除標準是銷售收入的15%。3000*15%=450，實際發生500，則有50萬不可以在稅前扣除。

　　95.【答案】B。

　　300 (30-15) 50 1-5-17=344萬元為應納稅所得額，344*25%=86萬

　　83. 某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿公司有企圖逃稅行為，經查證責令該公司在5日內繳納稅款。第二天該公司不但未稅款，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局責令其提供納稅擔保。該公司到縣主管部門，主管部門向國稅局做出了口頭納稅保證，國稅局不同意，后該公司以庫存原材料作了納稅擔保。

　　根據上述情況選擇正確答案：

　　81.國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間( )。

　　A太早了 B太晚了 C非常恰當 D無所謂

　　82.國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為( )。

　　A主管部門未作書面保證 B主管部門沒有擔保資格

　　C困稅局不信任主管部門 D主管部門無經濟能力

　　83該公司在上述過程中出現的錯誤有( )。

　　A企圖逃稅 B轉移賬戶資金

　　C找主管部門擔保 D以庫存原材料作擔保

　　84如果擔保期滿后該公司仍不繳款，國稅局的對策是( )。

　　A變賣公司庫存材料抵繳稅款 B采取稅收保全措施

　　C找回公司轉出的資金 D請求人民法院強制執行

　　85.采取稅收保全措施應具備的條件包括( )。

　　A納稅人沒有能力繳納稅教

　　B納稅人有逃避納稅義務的行為

　　C必須是在納稅期限過了之后

　　D必須是在規定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的限期內

　　參考答案：1:C 2:B 3:ABC 4:A 5:BC

　　解析：81.【答案】 C稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期限之前，責令限期繳納稅款;在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或應納稅收入的跡象的，稅務機關可責令納稅人提供納稅擔保。

　　82.【答案】 B國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關不得作為納稅擔保人

　　84.【答案】 A納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

　　84. 　某生產企業位于某省會城市，2004年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉讓過程中發生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付。

　　根據上述資料回答下列問題：

　　96、下列表述中正確的有(　)

　　A.該項固定資產應補提未提足的折舊400000

　　B.該項固定資產轉讓后不再計提折舊

　　C.該項固定資產出售后應按其原價轉銷該固定資產

　　D.該項固定資產出售后應按其凈值轉銷該項固定資產

　　97、取得轉讓收入時，正確的賬務處理為(　)

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　500000

　　　　　貸：固定資產清理　　　　　　500000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　500000

　　　　　貸：主營業務收入　　　　　　500000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　500000

　　　　　貸：其他業務收入　　　　　　500000

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　500000

　　　　　貸：營業外收入　　　　　　　500000

　　98、企業取得的轉讓收入，應(　)

　　A.繳納營業稅5000元 　　B.繳納增值稅9615.38元

　　C.繳納營業稅25000元　　D.繳納增值稅72649.57元

　　99、轉讓過程中發生的清理費用應計入(　)

　　A.固定資產清理賬戶的借方　　B.營業外支出賬戶的借方

　　C.其他業務支出賬戶的借方　　D.主營業務成本賬戶的借方

　　100、該項轉讓舊辦公樓業務發生凈收益(　)

　　A.50000元 　 B.62500元 　　C.65000元 　　D.90000元

　　【答案】B

　　參考答案：1:BD 2:A 3:C 4:A 5:B

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