題目6: 甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。 甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業務中，消費稅的納稅義務人是( )。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.甲公司和丙公司

　　正確答案：A

　　解　　析：本題考核委托加工應稅消費品消費稅的納稅人。根據規定，委托加工的應稅消費品時，受托方為消費稅的扣繳義務人，納稅人仍是委托方。

　　題目7:某工業企業是一般納稅人，在2003年1月銷售一批貨物，價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物76萬元(已經扣除折扣額4萬元，未在同一張發票中反映)，銷售的貨物均已發出。當月購進一批貨物，取得增值稅專用發票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，貨款及稅款已經支付，發票已通過認證，銷貨方保證貨物在下月10月發出。則當月該企業應納增值稅額為()

　　A.47.6萬元

　　B.13.6萬元

　　C.46.92萬元

　　D.12.92萬元

　　正確答案：B

　　解　　析：本題考核折扣額和銷售額未在同一張發票上注明的稅務處理。折扣額未與銷售額在一張發票上是不能從銷售額中扣除的。進項稅額34萬元發票已經通過認證，可以抵扣，不再以貨物未入庫作為進項稅額抵扣的時間。應納增值稅額=(200+76+4)x17%-34=13.6萬元。

　　題目8: 上海市A公司因調整公司營銷戰略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預收房款。根據《營業稅暫行條例》的規定，A公司營業稅納稅申報的地點應當是 ( )。

　　A.上海市

　　B.惠州市

　　C.重慶市

　　D.北京市

　　正確答案：B

　　解　　析：本題考核營業稅的納稅地點。納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

　　題目9:甲公司2004年購入×××大廈1000平方米寫字樓作為辦公場所，購入價格每平方米6000元(不考慮其他稅費)，2008年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價7000元，此業務應當繳納的營業稅()

　　A.3萬元

　　B.5萬元

　　C.21萬元

　　D.35萬元

　　正確答案：B

　　解　　析：單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額。此業務應當繳納的營業稅=(7000-6000)xl000x5%=50000元。

　　題目10: 假設某企業2008年度實現收入總額860萬元，與之相應的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應返還的上年度流轉稅額3萬元。經稅務機關核定2007年度的虧損額為20萬元。該企業2008年度應繳納的企業所得稅為( )。

　　A.3600元

　　B.12500元

　　C.13500元

　　D.16500元

　　正確答案：B

　　解　　析：本題考核企業所得稅的計算。2008年度應納稅所得=860 +3 -838 -20=5萬元;應納稅額=5 x25% x10000=12500元。

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