二、多項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】 ACE

　　 【答案解析】 新企業所得稅法規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人;個人獨資企業、合伙企業是個人所得稅的納稅人。

　　 2.

　　 【正確答案】 BC

　　 【答案解析】 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得減按10%的稅率征收企業所得稅。

　　 3.

　　 【正確答案】 ABCE

　　 【答案解析】 確定扣除項目的原則包括相關性、合理性原則、真實性原則、合法性原則、配比性原則、區分收益性支出和資本性支出原則、不征稅收入形成支出不得扣除原則、不得重復扣除原則。教材126頁。

　　 4.

　　 【正確答案】 ABCE

　　 【答案解析】 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入;提供勞務收入;轉讓財產收入;股息、紅利等權益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權使用費收入;接受捐贈收入;其他收入。

　　 5.

　　 【正確答案】 CD

　　 【答案解析】 財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金，為不征稅的收入;在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;財產轉讓所得要并入收入總額中征收所得稅。

　　 6.

　　 【正確答案】 ABC

　　 【答案解析】 繳納的企業所得稅稅款，是不得在稅前扣除的項目;發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　 7.

　　 【正確答案】 ABD

　　 【答案解析】 企業發生的已足額提取折舊的固定資產的改建支出，準予在稅前扣除。

　　 8.

　　 【正確答案】 ABDE

　　 【答案解析】 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　 9.

　　 【正確答案】 AD

　　 【答案解析】 企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款;企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　 10.

　　 【正確答案】 AB

　　 【答案解析】 財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金，為不征稅收入。

　　 11.

　　 【正確答案】 ABC

　　 【答案解析】 工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;勞務報酬所得實際上是一種特殊的三級超額累進稅率。

　　 12.

　　 【正確答案】 ABCD

　　 【答案解析】 ABCD 都適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅

　　 13.

　　 【正確答案】 AC

　　 【答案解析】 財產轉租收入按照“財產租賃所得”繳納個人所得稅;職工加班補助費按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;參加有獎銷售獲得的獎金按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

　　 14.

　　 【正確答案】 BC

　　 【答案解析】 稿酬所得、特許權使用費所得，一次收入不超過4000元的，定額減除費用800元，一次收入超過4000元的，定率減除20%的費用;工資、薪金所得，以扣除2000元后的余額，作為應納稅所得額。