二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參見教材P186

　　2.

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 參見教材P186

　　3.

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 參見教材P189

　　4.

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 參見教材P192

　　5.

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 參見教材P193

　　6.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參見教材P197

　　7.

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　參見教材P196

　　8.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參見教材P197

　　9.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 參見教材P203

　　10.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參見教材P202

　　11.

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 參見教材P205

　　三、案例分析題。

　　1

　　(1).

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 要求掌握銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。

　　銷項(xiàng)稅額=800×1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)

　　(2).

　　【正確答案】 BC

　　(3).

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 掌握委托加工產(chǎn)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算方法。

　　受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)

　　參見教材P189

　　(4).

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 要求掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

　　本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×(1-10%)+10000*17%=32300(元)

　　(5).

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 計(jì)算如下：

　　銷項(xiàng)稅額=136145.3+800×50×17%

　　=136145.3+6800

　　=142945.3(元)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=32300元

　　應(yīng)納增值稅額=142945.3-32300=110645.3(元)

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