83、

　　某服裝生產企業有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售服裝100000萬套，其中開具增值稅專用發票取得銷售額4000萬元，開具普通發票取得的銷售額1170萬元。2002年度購進生產原材料取得增值稅專用發票，注明貨款3000萬元，進項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫。當年應扣除的銷售產品成本為3400萬元;發生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元);發生管理費用600萬元(其中業務招待費30萬元);營業外支出記載有直接向地區捐款20萬元，人力不可抗拒因素損失資產15萬元(當年獲保險公司賠款5萬元);已計入成本、費用中的實發工資總額120萬元，并按實發工資總額和規定的比例計算提取了職工工會經費，職工福利費，職工教育經費，另從境外分支機構分回稅后利潤

　　57.6萬元，在境外已繳納28%的企業所得稅。

　　根據企業所得稅法的規定和所給資料回答下列相關問題：(增值稅率17%，企業所得稅稅率33%，不考慮其他稅費，，當地月計稅工資標準800元)

　　1、下列項目中，計算應納稅所得額時不能按發生額據實扣除的有( )

　　A.向貧困地區的捐款

　　B.廣告費

　　C.工資和計算提取的"三費"

　　D. 人力不可抗拒的凈損失

　　2、計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用和管理費用為(　)萬元。

　　A.1000

　　B.990

　　C.970

　　D.968

　　3. 計算應納所得額時，準許扣除的工資及附加"三費"為(　)萬元。

　　A.96

　　B.112.8

　　C.120

　　D.141

　　4、2002年該企業應納稅所得額為(　)萬元

　　A.730.2

　　B.702

　　C.146.2

　　D.725.2

　　5、2002年企業共計應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.258.46

　　B.218.57

　　C.240.97

　　D.200.38

　　84、

　　2003年9月某綜合服務樓發生下列業務：

　　(1)，照相館取得營業收入50，000元。

　　(2)，旅店憑卡到柜臺統一辦理住宿費結算，取得住宿收入120，000元。

　　(3)，精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業務，經營商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元;9月份購進甲乙商品取得的增值稅發票上注明的進項稅額為5，500元(以上收入均為不含稅收入)。

　　(4)飯店共有5個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，取得收入15000元，餐飲娛樂未分別核算。

　　根據以上業務，回答以下問題：

　　1、下列表述正確的有( )

　　A照相館取得的營業收入應納營業稅

　　B旅店取得的住宿收入應按照5%的稅率繳納營業稅

　　C飯店提供的未分別核算的餐飲娛樂服務取得的收入按服務業繳納營業稅

　　D精品屋銷售商品的收入應繳納增值稅

　　2，該照相館取得的收入應納營業稅()

　　A，1500元

　　B，2500元

　　C，2540元

　　D，2526.42元

　　3，旅店住宿業務應納營業稅()

　　A，6000元

　　B，6132.08元

　　C，6200元

　　D，5800元

　　4，精品屋應納增值稅()

　　A，45500元

　　B，55923.07元

　　C，35300元

　　D，25100元

　　5，飯店9月應納營業稅和增值稅共計()

　　A，1500元

　　B，3000元

　　C，33600元

　　D，36600元

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